Tipi di tassazione: Tasse proporzionali, progressive, regressive e digressive

Tipi di tassazione: Tasse proporzionali, progressive, regressive e digressive!

Considerando la relazione tra l'aliquota fiscale e la base imponibile (reddito), ci possono essere quattro tipi di tassazione, ossia: (i) imposte proporzionali, (ii) imposte progressive, (iii) imposte regressive e (iv) imposte decrescenti.

Tasse proporzionali:

Le imposte in cui l'aliquota dell'imposta rimane costante, sebbene la base imponibile cambi, sono chiamate imposte proporzionali.

Qui, la base imponibile può essere reddito, valore monetario di proprietà, ricchezza o beni ecc. Il reddito è, tuttavia, considerato come la principale base imponibile, perché è il fattore determinante della capacità imponibile di una persona.

In un sistema fiscale proporzionale, quindi, le tasse variano in modo direttamente proporzionale alla variazione del reddito. Se il reddito è raddoppiato, anche l'importo delle imposte viene raddoppiato. Questo è stato illustrato nella tabella seguente (vedi Tabella 1).

Quindi, una tassa proporzionale estrae una percentuale costante di reddito crescente.

Imposte progressive :

Le imposte in cui l'aliquota delle imposte aumenta sono chiamate imposte progressive. Pertanto, in un'imposta progressiva, l'importo delle imposte pagate aumenterà ad un tasso più elevato rispetto all'aumento della base imponibile o del reddito, poiché l'importo della tassazione è il prodotto di moltiplicare la base per il tasso ed entrambi aumentano di un'imposta progressiva. Quindi, una tassa progressiva estrae una percentuale crescente di reddito crescente. Il tasso progressivo di tassazione è illustrato nella Tabella 1.

Tasse regressive:

Quando l'aliquota della tassa diminuisce all'aumentare della base imponibile, le tasse sono chiamate imposte regressive. Questo è stato illustrato nella tabella seguente (vedi Tabella 2).

Va notato che nella tassazione regressiva, sebbene l'importo totale delle tasse aumenti su un reddito più elevato in senso assoluto, in senso relativo, l'aliquota fiscale declina su un reddito più elevato. In quanto tale, un onere relativamente pesante (il sacrificio richiesto) ricade sui poveri che sui ricchi. In generale, le imposte sui beni di prima necessità sono regressive in quanto eliminano una percentuale maggiore di redditi più bassi rispetto ai redditi più alti.

Pertanto, la tassazione regressiva è ingiusta e ingiusta. Non è conforme al canone di equità. Tende ad accentuare le disuguaglianze di reddito nella comunità.

Tasse Digressive:

Le tasse che sono moderatamente progressive, quindi non molto ripide, in modo che i percettori di reddito elevato non facciano il dovuto sacrificio sulla base dell'equità, sono chiamate digressive. Nella tassazione decrescente, una tassa può essere progressiva fino a un certo limite; dopodiché potrebbe essere addebitato un importo forfettario. Questo è stato illustrato nella Tabella 2.

Nella tassazione decrescente, quindi, l'imposta dovuta aumenta solo ad un tasso decrescente.

Diagrammaticamente, le differenze nella tassazione progressiva, proporzionale, regressiva e digressiva sono mostrate in Fig. 1.

La figura 1 illustra la proporzione di reddito tolta in tassazione in diverse aliquote fiscali. La linea d'imposta a rappresenta un'aliquota d'imposta progressiva, la linea d'imposta b rappresenta un'aliquota d'imposta proporzionale, la linea d'imposta mostra un'aliquota d'imposta regressiva e la linea d'imposta d denota un'aliquota d'imposta decrescente.

L'aliquota fiscale proporzionale ha una pendenza costante, graficamente, mentre l'aliquota progressiva ha una pendenza positiva crescente. Il pendio più ripido della linea delle imposte, il progressivo regime fiscale. La linea dell'aliquota di imposta regressiva ha una pendenza negativa in diminuzione. Più la pendenza negativa della linea d'imposta è più ripida, più la tassazione è regressiva. La linea di tasso d'imposta digressiva ha inizialmente una pendenza crescente, ma diventa costante dopo un punto.

In poche parole, possiamo mettere questo:

1. Quando non vi è alcun cambiamento nell'aliquota marginale della tassa:

D (dR / dy) = 0, la tassazione è proporzionale.

2. Se, D (dR / dy)> 0 (cioè, variazione positiva nell'aliquota marginale della tassa), dove dy> 0; la tassazione è progressiva.

3. Se, tuttavia, D (dR / dy) <0 (cioè, variazione negativa),

Dove dy> 0; la tassazione è regressiva.

4. Se, tuttavia, D (dR / dy)> 0 (cioè costante positivo), dove dy> 0, la tassazione è decrescente.

Ora la domanda potrebbe sorgere: delle categorie di struttura tariffaria sopra indicate, qual è il migliore? La risposta dovrebbe essere: dobbiamo selezionare quel sistema fiscale che distribuirà il carico fiscale in modo più equo. La tassazione regressiva e decrescente, naturalmente, non è accettata da nessun economista sulla base dell'equità. Ma c'è stata un'accesa polemica sulla tassazione proporzionale e progressiva.

Meriti relativi delle tasse proporzionali:

1. La tassazione proporzionale lascia il contribuente nella stessa situazione economica relativa.

2. La tassazione proporzionale è semplice da calcolare e da amministrare. Poiché è uniformemente prelevato, è molto conveniente stimare.

3. La tassazione proporzionale non è così ripugnante per i contribuenti come tassazione progressiva.

4. L'effetto sulla volontà di lavorare sodo e di risparmiare non è negativo nel caso di imposte proporzionali.

Meriti relativi delle tasse progressive:

1. Una tassa proporzionale non è equa, in quanto grava in modo relativamente pesante sui redditi poveri. Una tassa progressiva è più equa, in quanto una parte maggiore è tassata sui redditi più elevati, è giustificabile proprio come la legge dell'utilità marginale decrescente opera nel caso del denaro. Quindi, la disutilità di pagare un'alta tassa da parte dei ricchi non è tanto quanto quella dei poveri nel pagare anche una tassa bassa. Pertanto, i ricchi dovrebbero essere tassati ad un tasso superiore rispetto ai poveri.

2. Le imposte progressive possono essere giustificate in base al fatto che redditi più alti contengono eccedenze, che hanno una capacità del cento per cento di sostenere le tasse. Pertanto, la tassazione progressiva è pienamente conforme al principio della capacità di sopportare o alla possibilità di pagare la tassa.

3. Le tasse progressive sono più economiche, poiché il costo della riscossione non aumenta all'aumentare dell'aliquota.

4. La tassazione progressiva ha una maggiore produttività delle entrate rispetto alla tassazione proporzionale.

5. Il sistema fiscale progressivo è inoltre conforme al canone di elasticità. Infatti, un aumento del reddito viene tassato automaticamente ad un tasso più elevato nel sistema in modo che le entrate aumentino con l'espansione economica.

6. Le tasse progressive sono un motore di miglioramento sociale. I forti dovrebbero aiutare i deboli ei ricchi dovrebbero aiutare i poveri. Questo morale sociale è ben sostenuto dalla tassazione progressiva.

7. La tassazione progressiva può portare a una migliore distribuzione del reddito e della ricchezza, quindi, un aumento del benessere generale della comunità. Secondo Kaldor, il desiderio di ridurre le disuguaglianze economiche può essere considerato una giustificazione per l'adozione di un sistema fiscale altamente progressivo.