Rendiconto finanziario: significato, obiettivi e importanza

Facciamo uno studio approfondito del significato, degli obiettivi, delle caratteristiche e dell'importanza del rendiconto finanziario.

Senso:

Un rendiconto finanziario è una dichiarazione che viene preparata acquistando denaro da diverse fonti e l'applicazione dello stesso per pagamenti diversi durante l'anno.

Viene preparato dall'analisi delle transazioni di cassa o converte le transazioni finanziarie preparate per competenza in base al valore in contanti.

Le informazioni sulla quantità di risorse fornite dalle attività operative o dall'utile netto dopo l'adeguamento di alcuni altri oneri possono anche essere ottenute da esso. Le modifiche alla cassa - sia all'inizio sia alla fine - possono anche essere conosciute con l'aiuto di questa dichiarazione ed è per questo che si chiama Cash Flow Statement.

Obiettivi del rendiconto finanziario:

L'obiettivo principale del rendiconto finanziario è fornire le informazioni necessarie relative alla generazione di contante per gli utenti del bilancio. Evidenzia inoltre le posizioni di cassa future o potenziali, ad esempio denaro contante o equivalente in denaro. Gli afflussi e le uscite di denaro possono essere rappresentati con l'aiuto di questa dichiarazione.

Tuttavia, gli obiettivi principali del rendiconto finanziario sono:

(a) Misurazione del contante:

I flussi di cassa e deflussi di denaro possono essere misurati annualmente che derivano da attività operative, attività di investimento e attività finanziarie.

(b) Generare afflusso di contante:

È possibile conoscere la tempistica e la certezza di generare l'afflusso di contante che aiuta direttamente la direzione a prendere decisioni di finanziamento in futuro.

(c) Classificazione delle attività:

Tutte le attività sono classificate in attività operative, attività di investimento e attività finanziarie che aiutano l'impresa ad analizzare e interpretare i suoi vari flussi in entrata e in uscita.

(d) Previsione del futuro:

Un rendiconto finanziario, senza dubbio, prevede i flussi di cassa futuri che aiutano il management a prendere varie decisioni di finanziamento poiché la sincronizzazione della liquidità è possibile.

(e) Valutare la posizione di liquidità e solvibilità:

Possono essere conosciuti sia gli afflussi che i deflussi di denaro contante ed equivalenti, e come tali, la liquidità e la posizione di solvibilità di un'impresa possono essere mantenute anche in termini di tempistica e certezza della generazione di cassa, ovvero aiuta a valutare la capacità di un'azienda di generare Contanti.

(f) Valutazione dei flussi finanziari futuri:

Se in futuro il flusso di cassa derivante dalle attività operative sarà abbastanza sufficiente per soddisfare i vari pagamenti, ad esempio il pagamento di spese / debiti / dividendi / tasse.

(g) Fornire le informazioni necessarie agli utenti:

Un rendiconto finanziario fornisce varie informazioni relative ai flussi in entrata e in uscita di contante per gli utenti delle informazioni contabili nei seguenti modi:

(i) Valutare la capacità di un'impresa di pagare i suoi obblighi non appena è dovuta;

(ii) analizzare e interpretare le varie transazioni per le future linee di azione;

(iii) Per vedere la capacità di generazione di cassa di un'azienda;

(iv) accertare la liquidità e l'equivalente in contanti alla fine del periodo.

(h) Aiuta il management ad accertare la pianificazione del contante:

Senza dubbio, un rendiconto del flusso di cassa aiuta il management a preparare la pianificazione del contante per il futuro, evitando così inutili problemi.

Caratteristiche del rendiconto finanziario:

Le caratteristiche significative sono:

(i) Il rendiconto finanziario ha un carattere molto dinamico poiché registra l'investimento in contanti dall'inizio del periodo fino alla fine del periodo.

(ii) Si tratta di una dichiarazione periodica in quanto copre un particolare periodo.

(iii) Questa affermazione non riconosce i principi di congruenza.

(iv) Questa dichiarazione aiuta a calcolare il denaro contante dalle operazioni / flussi di cassa dalle attività operative.

(v) Esibisce le variazioni delle posizioni finanziarie relative rispettivamente alle attività operative, alle attività di investimento e alle attività finanziarie, tramite le quali un analista può trarre le sue conclusioni.

Utilità o importanza dell'analisi del flusso di cassa:

Il rendiconto finanziario è particolarmente utile nella pianificazione a breve termine. Al fine di soddisfare i vari obblighi, un'impresa necessita di una quantità sufficiente di denaro (ad es. Pagamento di spese, acquisto di capitale fisso, pagamenti per dividendi e tasse ecc.).

Aiuta il gestore finanziario a fare una proiezione di flussi di cassa per l'immediato futuro prendendo i dati, relativi ai contanti delle registrazioni passate. Come tale, diventa facile per lui conoscere la posizione di cassa che può risultare in un surplus o in un deficit. Tuttavia, il rendiconto finanziario è un importante strumento finanziario che consente al management di effettuare una stima relativa al contante per il prossimo futuro.

(a) Aiuta a fare previsioni di cassa:

Il rendiconto finanziario, senza dubbio, aiuta la direzione a fare una previsione di cassa per il prossimo futuro. Un prospetto del flusso di cassa progettato aiuta la direzione sulla posizione di cassa che è la base per tutte le operazioni e, quindi, la direzione vede la luce relativa alla posizione di cassa, vale a dire. quanto denaro è necessario per uno scopo specifico, fonti di problemi interni ed esterni ecc.

(b) aiuta la gestione interna:

Aiuta la gestione interna a determinare la politica finanziaria da adottare in futuro poiché fornisce informazioni relative ai fondi, ad esempio prendendo decisioni in merito alla sostituzione di beni immobili o al rimborso di passività a lungo termine, ecc.

(c) Rivelare la posizione in contanti:

È un indicatore significativo del movimento di cassa, ossia se vi sia un aumento di denaro contante o una riduzione in contanti e le relative ragioni che aiutano la gestione. Inoltre, spiega le ragioni di un piccolo saldo di cassa, anche se c'è un profitto sufficiente o viceversa.

Inoltre, la direzione può confrontare la previsione originale con quella attuale per comprendere l'andamento del movimento del contante e la variazione quindi.

(d) Mostra il risultato della pianificazione di cassa:

Fino a che punto e in che misura la pianificazione di cassa ha successo, viene rivelato dall'analisi del rendiconto finanziario. Lo stesso è possibile facendo un confronto tra il prospetto del rendiconto finanziario / budget in contanti e quello attuale, e le misure da adottare di conseguenza.