Motivi per le discrepanze nella dichiarazione di riconciliazione bancaria

In teoria, quando le stesse transazioni sono inserite in entrambi i libri, i saldi devono concordarsi a vicenda. Ma praticamente guardando, i due equilibri non sono d'accordo. Ciò può accadere perché alcune voci inserite nel Pass Book non compaiono nel Cash Book perché la cassiera non ha conoscenza di tali voci; allo stesso modo, alcune voci inserite nel Libro cassa non compaiono nel Pass Book perché la banca non ha ricevuto tali intimazioni.

Ad esempio, un assegno emesso a una parte è accreditato nel Libro cassa, alla data di emissione, pertanto il saldo riduce il saldo bancario per quella data nel Cash Book del commerciante. Ma, nel Pass Book, il saldo non sarà ridotto fino a quando l'assegno non verrà pagato dalla banca.

Potrebbe essere incassato dopo pochi o molti giorni. In tal modo sorgono discrepanze tra i saldi di due conti. Citiamo alcuni dei motivi che causano una differenza tra i due, sono i seguenti:

Vediamo lo schema delle voci fatte in Pass Book e Cash Book:

Riepilogo dei fattori che influiscono sui saldi (in condizioni di equilibrio favorevole)