Procedura per l'omissione dell'iscrizione nella riconciliazione bancaria

Introduzione:

Il commerciante può ricevere assegni. È possibile che alcuni assegni siano stati inseriti nel Libro cassa ma omesso di essere inclinato. Significa che non vi è alcuna voce nel Pass Book a causa di questa omissione; Il saldo del conto in contanti è maggiore del saldo del passbook. Questo fa la differenza.

Allo stesso modo, è anche possibile che alcuni assegni siano stati calcolati in virgola mobile ma senza iscrizione nel Cash Book. Pertanto, i saldi come da Pass Book sono superiori al saldo come da Libro cassa, quindi la differenza.

È anche possibile che gli impiegati della banca centrale commettano errori nel pubblicare totali o trasferire i totali da una pagina all'altra. Il commerciante può anche commettere errori simili.

Tutte queste voci causano una differenza tra il saldo come mostrato dal Libro cassa e il saldo come mostrato dal Pass Book. I vari elementi sopra menzionati, la risposta per il disaccordo sono elencati sotto forma di una dichiarazione. Questa dichiarazione è denominata dichiarazione di riconciliazione bancaria.

Pertanto, una dichiarazione di riconciliazione bancaria viene preparata a intervalli periodici al fine di indicare le voci che causano disaccordo tra il saldo come da colonna banca del Libro cassa e il libretto del conto bancario, in qualsiasi data specifica.

Procedura:

La procedura per la preparazione della dichiarazione di riconciliazione bancaria è la seguente:

1. Selezionare la data (in genere l'ultimo giorno del mese precedente) e iniziare con il saldo Pass Book (o Cash Book).

2. Guarda nel Passbook e nel Cash Book. Tally e spuntare gli elementi comuni dei due libri nello stesso periodo fino alla data selezionata. Quindi vengono eliminati gli elementi Un-ticked o Unmarked che sono responsabili per il disaccordo.

3. Ai fini della Dichiarazione di riconciliazione, il saldo che appare nel Libro cassa (o il saldo che appare nel Pass Book) dovrebbe essere preso come punto di partenza; e gli aggiustamenti necessari (addizioni o sottrazioni) dovrebbero essere fatti in questo equilibrio. L'importo finale dovrebbe essere lo stesso indicato nel Pass Book (o nel Cash Book). I due equilibri sono così riconciliati l'uno con l'altro.

"Una dichiarazione di riconciliazione bancaria è una dichiarazione preparata periodicamente, al fine di riconciliare il saldo come mostrato dal libro di cassa con il saldo indicato dal Pass Book, mostrando varie cause di differenza tra i due saldi."

Secondo Kohler, "Bank Reconciliation Statement è una dichiarazione che mostra gli elementi di differenza tra il saldo di un conto segnalato da una banca e l'account che appare sul libro del cliente della banca".

Illustrazione 1:

Prepara un estratto conto di riconciliazione bancaria il 31 gennaio 2004 dai seguenti estratti del Libro cassa (colonna banca) e del libretto dei conti bancari. (CAIIB)

Quando viene presentato un problema di questo tipo, possiamo iniziare a risolvere il problema dal saldo del Passbook o dal saldo del Cash Book. Significa che quando iniziamo a risolvere il problema dal saldo del Passbook, l'importo finale dovrebbe essere lo stesso mostrato dal saldo del Cash Book e viceversa. Risolviamo il problema in entrambi i modi. Vediamo come confrontare il Libro cassa (colonna Banca) e il Libro Passa.

Qui il Cash Book mostra un saldo di Rs 2.370 mentre il Pass Book mostra un saldo di Rs 2.430. Guarda il lato del debito di Cash Book e la colonna di deposito del Pass Book, controlla articolo per articolo, si può scoprire che due assegni sono stati depositati in banca ma non sono stati accreditati nel Pass Book perché non vi è alcuna voce nel Pass Book fino 31 gennaio 2004.

Controllare da Mohan & Co. Rs 1, 050

Controllare da Nandy & Sons Rs 340

Appaiono solo nel Cash Book e non nel Pass Book.

Se gli assegni fossero stati accreditati nel Pass Book, il saldo del Pass Book sarebbe stato 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3.820. Allo stesso modo, guardando sul lato credito del Libro cassa e la colonna dei prelievi del Pass Book, possiamo scoprire che i seguenti assegni emessi, non sono stati presentati per il pagamento, cioè, la banca non ha addebitato nel Pass Book.

Assegno emesso a Nagpal & Co. Rs 730

Assegno emesso a Babu & Co. Rs 780

Il totale dei due assegni arriva a Rs 1.510. Se gli assegni fossero stati pagati, sarebbe stato addebitato nel Pass Book. Quindi il saldo sarebbe Rs 3.820 - 1.510 = 2.310.

Inoltre, scopriamo che il Pass Book mostra l'addebito di Rs 250 verso premium e Rs JO verso spese bancarie, per un totale di Rs 260. Questi sono solo nel Pass Book e non nel Cash Book. Se l'importo Rs 260 fosse stato ignorato nel Libretto, il saldo sarebbe pari al Libro cassa, cioè Rs 2.310 + Rs 260 = Rs 2.570.

Più avanti nel Pass Book, sotto la colonna di deposito, Rs 200 appare ma non nel Cash Book. Quindi il saldo aumenta solo nel Pass Book e non nel Cash Book. Per ottenere il saldo del conto in contanti, detrarre l'importo di Rs 200 da Rs 2.570, cioè 2.370 che è in accordo con il saldo del libro di cassa.

Il problema sopra riportato può essere risolto anche dal seguente bilancio del libretto:

In alternativa, questo problema può anche essere risolto con un metodo diverso. Ci sono due colonne Più e meno, che indicano il saldo positivo e il saldo scoperto. Qui tutti gli elementi da aggiungere vengono inseriti nella colonna Plus e gli elementi da detrarre vengono inseriti nella colonna Meno. Quindi viene colpito un equilibrio. Il saldo è il saldo come per il libro di cassa o il passbook.

Lasciaci vedere:

Utilità:

L'importante della dichiarazione di riconciliazione bancaria può essere valutata sulla base del seguente fatto:

1. Con la preparazione della dichiarazione di riconciliazione bancaria, errori o errori possono essere corretti.

2. L'appropriazione indebita, da parte del personale della banca o del personale dei depositanti, può essere verificata.

3. Può essere portato alla luce il ritardo nella riscossione degli assegni o il mancato pagamento degli assegni.

4. La dichiarazione di riconciliazione è pronta per accertare il corretto saldo bancario che è riportato nel bilancio.

5. Le possibilità di appropriazione indebita sono ridotte.

6. Esiste un controllo morale sul personale dell'organizzazione per mantenere sempre aggiornati i registri di cassa.

Individuazione del saldo del passbook sulla base del saldo del Cash Book:

Illustrazione 2:

Dai seguenti dettagli di un problema aziendale, preparare un estratto conto di riconciliazione bancaria al 31 marzo 2004:

(i) Saldo bancario come da libro di cassa Rs 9.400.

(ii) Durante il mese, l'importo totale di assegni per Rs 12.400 è stato depositato in Banca, di cui un assegno per Rs 1.860 è stato inserito nel Pass Book il 2 aprile 2004.

(iii) Nel corso del mese, i controlli per Rs 14.930 sono stati effettuati a favore dei creditori. Di loro, un creditore per Rs 6.430 ha incassato il 4 aprile, mentre un altro creditore per Rs 720 non aveva incassato il suo assegno.

(iv) Come da istruzioni, la Banca il 26 marzo aveva versato 4.400 Rs a un creditore, ma il mio errore, lo stesso, non è stato registrato nel Libro cassa.

(v) In base all'accordo, il 24 marzo, un debitore aveva depositato direttamente nella Banca Rs 9.000, ma lo stesso non è stato registrato nella Cassa.

(vi) Nel mese di marzo, la Banca senza alcuna intimazione aveva addebitato sul conto dell'attività per una somma di Rs 180 come spese bancarie e accreditato lo stesso per Rs 300 come interessi.

(B.Com. Bombay, Kerala Ms.)

In alternativa, applica la formula di scorciatoia. Il saldo dato, cioè il saldo del libro di cassa mostra un saldo ridotto perché Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150 sono già stati accreditati in Cash Book. Ma

questi due assegni non sono stati pagati e quindi non vi è alcuna voce di debito nel Pass Book rispetto a Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150.

Pertanto, dato il saldo, cioè il saldo del conto del contante è inferiore, allora il saldo del bilancio (Pass Book) sarà maggiore. Pertanto, aggiungere Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 al saldo del libro cassa in modo da ottenere il Saldo libretto. Allo stesso modo, si consiglia agli studenti di applicare la formula quando viene preparata una dichiarazione di riconciliazione bancaria.

Individuazione del saldo del conto in contanti sulla base del saldo del passbook:

Illustrazione 3:

Dai seguenti dettagli, preparare una dichiarazione di riconciliazione bancaria il 28 febbraio 2005. Il Libretto del Passaporto bancario ha mostrato un saldo a credito di Rs 9.436 a quella data.

1. Dei controlli totali pari a Rs 1.536 rilasciati durante il mese, nel mese di marzo 2005 sono stati presentati i versamenti di Rs 496 a titolo di pagamento. Un assegno di Rs 50 emesso a una parte fuori regione è stato perso durante il transito.

2. La Banca aveva in conformità con le istruzioni permanenti del titolare del conto, il premio di assicurazione sulla vita versato di Rs 427, per il quale nessuna iscrizione è registrata nei suoi libri.

3. Uno dei suoi clienti depositato direttamente nella Banca Rs 1.000 per la quale nessuna registrazione è registrata nei suoi libri.

4. Un assegno per Rs 579 è stato depositato presso la Banca il 15 febbraio e lo stesso non è stato registrato nel Cash Book.

5. Il Libro cassa (colonna banca) non ha mostrato le spese bancarie addebitate dalla banca pari a Rs. 12. (B.Com. Bombay)