Equazione contabile e analisi delle transazioni
Leggi questo articolo per conoscere l'elenco delle attività e delle passività, gli effetti delle transazioni finanziarie sul sistema contabile e l'analisi delle transazioni.
Il risultato finale del processo contabile per un'entità commerciale è il bilancio come lo stato patrimoniale, il conto profitti e perdite, il prospetto delle variazioni della posizione finanziaria. Queste dichiarazioni sono presentate in forma sintetica (riassumibile) e non possono essere preparate fino a quando le transazioni finanziarie dell'entità aziendale non sono state registrate, classificate e riepilogate.
La struttura dei rendiconti finanziari e degli elementi illustrati in queste dichiarazioni si basa su una relazione importante e fondamentale, denominata equazione contabile di base o fondamentale, modello di contabilità di base. Questa equazione di base è espressa dall'equazione del bilancio e, quindi, è nota anche come equazione di bilancio.
L'equazione del bilancio indica che:
Fonti di fondi = Usi di fondi
O
Azioni = attività
O
Equità del proprietario (capitale) + passività esterna = beni
La suddetta equazione contabile indica che le attività di un'impresa sono sempre pari al totale delle passività esterne e del patrimonio netto del proprietario. Significa che l'equazione contabile dovrebbe essere sempre in equilibrio. Questa uguaglianza fondamentale è sempre vera perché il lato sinistro dell'equazione è semplicemente un'altra vista del lato destro.
Ciò è dovuto al fatto che qualsiasi fondo venga raccolto dall'azienda, tramite operazioni di capitale o di business o da estranei, sarà vincolato in una o in un'altra forma di utilizzo (attività). Le risorse rappresentano le risorse di proprietà dell'entità aziendale; l'equity rappresenta le richieste di coloro che hanno fornito i beni.
Pertanto, l'equazione contabile fondamentale enfatizza l'equivalenza contabile o il concetto di dualità, ovvero ogni transazione finanziaria ha una duplice natura e influenza sia il lato attivo che quello passivo del bilancio.
Algebricamente le equazioni possono essere espresse come:
A = L + P
Dove A = beni
L = passività esterne
P = Patrimonio del proprietario
L'equazione di cui sopra può anche essere espressa come:
P = A- L ......... (1)
L = AP ......... (2)
A - L - P = Zero ......... (3)
Attività e passività:
La suddetta Equazione contabile riguarda le attività e le azioni (al di fuori delle passività e del patrimonio netto).
Di seguito è riportato l'elenco di alcuni asset e azioni:
Risorse:
1. Contanti
2. Contanti in banca
3. Fatture ricevute
4. Spese prepagate
5. Debitori o crediti
6. Stock (stock di materie prime, prodotti in corso di lavorazione, prodotti finiti ecc.)
7. Strumenti sciolti
8. Attrezzature e arredi per ufficio
9. Brevetti, diritti d'autore
10. Macchinari
11. Edifici
12. Terra
13. Avviamento
Azioni (Passività esterne e patrimonio netto).
(a) Passività esterne:
1. Scoperto bancario
2. Spese in sospeso
3. Fatture pagabili
4. Creditori sui conti
5. Prestito a breve termine e a lungo termine
6. Obbligazioni
(b) Patrimonio proprietario:
(i) Capitale (Plus aggiunte meno prelievi)
(ii) Riserve ed eccedenze di profitti / profitti accumulati.
Effetti delle transazioni finanziarie sull'equazione contabile:
Ogni transazione commerciale può essere analizzata da o espressa in termini del suo effetto sull'equazione di bilancio. Una transazione commerciale si traduce in una modifica di tutti o di uno dei componenti dell'equazione. Qualunque possa essere il cambiamento, l'equazione contabile rimane in equilibrio? Diversi tipi di transazioni commerciali possono comportare un massimo di nove possibili combinazioni di effetti sulle componenti dell'equazione contabile.
Queste nove possibili combinazioni di cambiamenti o effetti sono:
(i) aumento di una risorsa; diminuzione di un'altra risorsa.
(ii) aumento di una passività; diminuzione di un'altra responsabilità.
(iii) Aumento di un elemento del patrimonio netto del proprietario; diminuzione in un'altra voce del patrimonio netto.
(iv) Aumento di un elemento del patrimonio netto del proprietario; diminuzione della responsabilità.
(v) aumento di una passività; diminuzione del patrimonio netto del proprietario.
(vi) aumento di attività; aumento della responsabilità.
(vii) aumento delle attività; aumento del capitale del proprietario.
(viii) diminuzione dell'asset; diminuzione della responsabilità.
(ix) diminuzione dell'asset; diminuzione del patrimonio netto del proprietario.
Analisi delle transazioni:
La determinazione dell'effetto di una transazione commerciale su attività, passività e titoli azionari dell'equazione contabile è denominata analisi delle transazioni. Un'analisi delle transazioni mostra aumenti e diminuzioni delle attività, delle passività o del patrimonio netto di una entità commerciale. Nel caso in cui tali effetti siano presentati in un conto, essi sono indicati con un addebito e un credito simultanei nei relativi conti di attività, passività e / o azioni. Alcune illustrazioni sono fornite qui per spiegare l'analisi delle transazioni e gli effetti delle transazioni commerciali sull'equazione contabile.
Illustrazione 1:
Mostra l'equazione contabile sulla base delle seguenti transazioni:
(i) Ho iniziato a lavorare con contanti Rs. 1, 00.000
(ii) Prodotti acquistati a credito da Mohan - Rs. 40.000
(iii) Prodotti venduti per contanti Rs. 26000 (costo Rs. 22000).
Illustrazione 2:
Il 1 ° gennaio 2012 è stata costituita una società Super Consultants India Ltd. Le seguenti transazioni si sono verificate nel mese di gennaio 2012.
Gennaio:
1. Gli affari sono iniziati con il capitale di Rs. 1, 00.000 contanti.
4. L'attrezzatura è stata noleggiata (e pagata) per il mese ad un costo di Rs. 12.000.
8. Carta e cancelleria acquistati a credito Rs. 8.000.
15. La società ha addebitato Rs. 30.000 come spese di consulenza da parte dei clienti nel mese di gennaio. Questo importo dovrebbe essere ricevuto il mese prossimo.
20. Spese varie di Rs. 6.000 furono pagati.
29. La terra è stata acquistata prendendo in prestito Rs. 4, 00.000 da una banca. Il prestito sarà rimborsato in cinque anni. I pagamenti degli interessi sono dovuti alla fine di ogni mese a partire dal 31 luglio.
30. Salari di Rs. 7.000 per il mese sono stati pagati.
31. Le tasse di lezione sono state fatturate ai clienti per un importo di Rs. 28.000. (Dovrebbero essere ricevuti il mese prossimo).
Preparare un riepilogo delle transazioni precedenti. Determina i saldi dopo ogni transazione per mostrare che l'equazione di base è in equilibrio.
Preparare un conto economico, una dichiarazione di utili non distribuiti e il bilancio finanziario per il gennaio 2002.
Soluzione:
Illustrazione 3:
Dimostra che l'equazione contabile è soddisfatta in tutte le seguenti transazioni di Mr. X:
(i) Iniziate le attività con contanti-Rs. 80.000
(ii) Prodotti acquistati per contanti-Rs. 40.000 e a credito Rs. 30.000
(iii) Prodotti venduti per contanti-Rs. 40.000 costano Rs. 25.000
(iv) Stipendio pagato-Rs. 2.000, e salario in circolazione Rs. 1.000
(v) Comprato scooter per uso personale per contanti a Rs. 20.000.
Illustrazione 4:
Mostra l'equazione contabile sulla base delle seguenti transazioni:
(i) Y ha iniziato affari con contanti 90.000
(ii) Prodotti acquistati a credito 50.000
(iii) Mobili acquistati per contanti 10.000
(iv) Le merci vendute costano Rs. 20.000 per 40.000
(v) Prodotti venduti che costano Rs. 20.000 a credito per 42.000
(vi) Prodotti acquistati del valore di Rs. 20.000 (Rs 15.000 pagati in contanti e saldo a credito)
(vii) Disegnato per uso personale 5.000
(viii) Pagato come affitto 1.000
(ix) Pagato per gli stipendi di 3.000
(x) Pagato per i creditori 40.000
(xi) Ricevuto dai debitori 12.000
Illustrazione 5:
Mostra l'equazione contabile sulla base delle seguenti transazioni e presenta un bilancio sulla base dell'equazione finale:
(i) Mohan ha iniziato la propria attività con un contante di 70.000
(ii) Merci acquistate a credito 14.000
(iii) ritirato per uso privato 3.000
(iv) Merci acquistate per contanti 10.000
(v) Stipendi pagati 2.000
(vi) Pagato ai creditori 10.000
(vii) Prodotti venduti a credito (prezzo di costo-Rs. 10.000) 15.000
(viii) Prodotti venduti per contanti (prezzo di costo-Rs. 3.000) 6.000
(ix) Mobili acquistati per contanti 2.000
