Rapporto Fatturato dei debitori: significato, tipi e (con interpretazione)

Facciamo uno studio approfondito del significato e dei tipi di rapporto di rotazione dei debitori.

Significato del rapporto di fatturato del debitore:

Una preoccupazione può vendere beni in contanti e sul credito. Il credito è uno degli elementi importanti della promozione delle vendite. Il volume delle vendite può essere aumentato seguendo una politica di credito liberale. Ma l'effetto di una politica di credito liberale può comportare il vincolo di ingenti fondi di un'impresa sotto forma di debitori commerciali (o crediti, ossia i crediti più i crediti).

I debitori commerciali dovrebbero essere convertiti in contanti entro un breve periodo e inclusi nelle attività correnti. Quindi, la posizione di liquidità di una preoccupazione di pagare i suoi obblighi a breve termine nel tempo dipende dalla qualità dei suoi debitori commerciali.

Tipi di rapporto di fatturato del debitore:

Due tipi di rapporti possono essere calcolati per valutare la qualità dei debitori:

(a) Debitori / Crediti Fatturato o Debitori Velocity:

Interpretazione del debitore Fatturato / Velocità:

La velocità del debitore indica il numero di volte in cui i debitori vengono consegnati durante un anno. Generalmente, più alto è il valore del turnover dei debitori, più efficiente è la gestione dei debitori / vendite o più liquidi sono i debitori. Allo stesso modo, il basso giro d'affari dei debitori implica una gestione inefficiente dei debitori / vendite e dei debitori meno liquidi.

Ma una precauzione è necessaria nell'interpretazione di un rapporto di rotazione dei debitori molto elevato perché un rapporto molto alto può implicare l'incapacità di un'impresa a causa della mancanza di risorse per vendere a credito, perdendo così vendite e profitti. Non esiste una "regola pratica" che può essere utilizzata come norma per interpretare il rapporto in quanto potrebbe essere diverso da impresa a impresa, a seconda della natura del business. Questo rapporto dovrebbe essere confrontato con i rapporti di altre imprese che svolgono attività simili e si può anche trovare una tendenza a interpretare meglio il rapporto.

(b) Average Period Period Ratio:

Il periodo di raccolta medio rappresenta il numero medio di giorni per i quali un'azienda deve attendere prima che i suoi crediti siano convertiti in denaro.

Il rapporto può essere calcolato come segue:

Illustrazione 1:

Illustrazione 2:

Scopri (a) Fatturato dei debitori e (b) Periodo di raccolta medio dalle seguenti informazioni:

Interpretazione del rapporto temporale di raccolta medio:

Il rapporto medio periodo di raccolta rappresenta il numero medio di giorni per i quali un'impresa deve attendere prima che i suoi crediti siano convertiti in denaro. Misura la qualità dei debitori. Generalmente, più breve è il periodo di raccolta medio, migliore è la qualità dei debitori poiché un breve periodo di raccolta implica il pagamento rapido da parte dei debitori. Analogamente, un periodo di raccolta più elevato implica una prestazione di raccolta inefficiente che a sua volta influisce negativamente sulla liquidità o sulla capacità di pagamento a breve termine di un'impresa rispetto alle sue passività correnti.

Inoltre, più lunghi sono i periodi di raccolta media, maggiori sono le probabilità di crediti inesigibili. Ma una precauzione è necessaria nell'interpretare un periodo di raccolta molto breve perché un periodo di raccolta molto basso può implicare la politica conservativa di un'azienda di vendere a credito o la sua incapacità di concedere credito ai suoi clienti (a causa della mancanza di risorse) e quindi perdere vendite e profitti .

Non esiste una "regola generale" o "standard" che può essere utilizzata come norma mentre si interpreta questo rapporto in quanto il rapporto può essere diverso da impresa a impresa a seconda della sua politica creditizia, della natura commerciale e delle condizioni commerciali.

Quindi, il periodo medio di raccolta dovrebbe essere confrontato con i termini e la politica di credito dell'azienda per valutare la sua efficienza di raccolta, e inoltre si può trovare una tendenza di vari anni per giudicare qualsiasi miglioramento o comunque nella sua efficienza per la riscossione del debito. Allo stesso modo, dovrebbe essere fatto un confronto per il periodo medio di raccolta dell'azienda nel settore o per altri film nel settore che svolgono un'attività simile.

Occorre notare che, nel calcolare il rapporto di rotazione dei debitori o il periodo di raccolta medio, la figura dei debitori commerciali deve essere prelevata prima di dedurre i crediti svalutati o di svalutare crediti in sofferenza e altrimenti i risultati potrebbero essere fuorvianti, come segue:

Sembra che la situazione (ii) sia migliore perché la raccolta media è di 57 giorni contro 60 giorni nella prima situazione. Ma il fatto è che a causa di una raccolta inefficiente ci sono stati cattivi debiti di Rs 200 nel secondo caso.

Illustrazione 3: dalle seguenti informazioni, calcolare il periodo di raccolta medio: