Insolvenza delle persone fisiche e delle società di persone (scritture contabili)

Insolvenza delle persone fisiche e delle società di partnership!

Significato :

Un insolvente è una persona incapace di pagare o di saldare i suoi debiti. Quando una persona o una società di persone o una famiglia indù indivisa non è in grado di far fronte alle proprie responsabilità ed è in difficoltà finanziarie, la Corte interviene, su istanza dei creditori o del debitore stesso, e determina un accordo in base al quale il debitore cede la sua intera proprietà e ottiene la libertà dal dover pagare i suoi debiti. Una società per azioni può anche essere insolvente, ma le azioni necessarie a tale riguardo sono prese ai sensi della legge sulle società - la società deve essere sciolta e il suo patrimonio realizzato e distribuito in conformità con tale legge.

Insolvenza e bancarotta significano la stessa cosa. Quest'ultimo termine è utilizzato nel Regno Unito, il primo in India. È "un procedimento mediante il quale, quando un debitore non può pagare i suoi debiti o estinguere le sue passività o le persone a cui deve dei soldi o ha assunto delle responsabilità non può ottenere soddisfazione delle loro richieste, lo Stato, in determinate circostanze, prende possesso dei suoi beni attraverso un funzionario designato allo scopo, e tale proprietà è realizzata e distribuita in proporzioni appropriate tra le persone a cui il debitore è debitore o ha assunto responsabilità pecuniarie. "L'agente è chiamato Ricevente ufficiale ed è nominato dalla Corte.

Quando viene presentata una petizione, la Corte decide se la persona debba essere giudicata insolvente o meno. Se il debitore è dichiarato insolvente, deve consegnare tutte le sue proprietà al Ricevitore ufficiale e preparare le dichiarazioni che mostrano la sua posizione finanziaria.

Successivamente, quando la proprietà è stata distribuita tra i creditori, il debitore presenta ricorso alla Corte per il discarico. In determinate circostanze, la Corte può rifiutarsi di concedere il discarico. Ottenendo lo scarico (che può essere condizionato), il debitore diventa di nuovo un uomo libero. Non ha l'obbligo di pagare le precedenti richieste insoddisfatte nei suoi confronti. Nelle città della Presidenza di Mumbai, Kolkata e Chennai, si applica l'Insolvency Act 19 della Presidenza. Nel resto dell'India, si applica l'Insolvency Act provinciale del 1920. I due atti sono simili, tranne in alcuni dettagli.

Individui e partnership:

C'è una differenza principale tra insolvenza di individui e società di persone. Nel caso di individui, non viene fatta alcuna distinzione tra attività private e attività aziendali e allo stesso modo per passività. Supponiamo che A gestisca un'azienda; deve Rs 3, 50.000 ai creditori aziendali e ha attività nel suo business pari a Rs 2, 60.000; inoltre deve privatamente Rs 40.000 e possiede un capitale familiare di Rs 45.000. Ai fini dell'insolvenza, le sue passività totali saranno di R $ 3.000, vale a dire Rs 3, 50.000 + Rs 40.000 e il suo patrimonio totale sarà Rs 3, 05.000, cioè Rs 2, 60, 000 + Rs 45, 000; Rs 3.05.000 saranno distribuiti proporzionalmente tra i creditori senza distinzione tra creditori aziendali e privati.

In caso di partnership, viene fatta una distinzione tra le responsabilità dell'impresa e le attività e le passività private e le attività dei partner. I beni privati ​​devono essere prima utilizzati per pagare le passività private. Se c'è un surplus, è utilizzato per pagare le responsabilità dell'impresa.

Le risorse dell'azienda devono essere utilizzate per pagare le responsabilità dell'impresa e, in caso di surplus, un partner può utilizzare la propria quota dell'eccedenza per pagare le proprie passività private. Va notato che un socio minore non è responsabile di contribuire al patrimonio dell'azienda fuori dalla sua proprietà privata. Nel suo caso, quindi, i creditori della ditta non potranno guardare alla sua proprietà privata per soddisfare le loro richieste. In altre parole, la proprietà privata e le passività private di un partner minore saranno mantenute completamente separate da quelle dell'azienda.

Nel caso di un individuo non di negoziazione, la Dottrina di Proprietà Rilevata non si applica. La dottrina significa che i beni che sono in possesso, l'ordine o la disposizione dell'insolvente nella sua attività commerciale, con il consenso e l'autorizzazione del vero proprietario in tali circostanze che è reputato proprietario di tali beni, sono divisibili tra creditori.

Interesse:

Nessun creditore ha diritto agli interessi dopo la data del fallimento o dell'insolvenza, ma se tutti i reclami possono essere pienamente soddisfatti, gli interessi saranno pari al 6% annuo fino alla data del pagamento.

conti:

Dichiarazione d'affari:

Quando una persona o un'azienda viene giudicata insolvente, lui o lo studio devono preparare una dichiarazione che mostri la situazione finanziaria. La vera posizione finanziaria può essere dimostrata preparando una sorta di bilancio. L'unico punto da ricordare è che il "bilancio" deve mostrare le attività al valore di realizzo e non al valore contabile. Lo scopo è quello di mostrare quanti soldi saranno disponibili per la distribuzione tra i creditori e, pertanto, a questo scopo le attività dovrebbero essere ridotte alla cifra che si prevede di recuperare. Tutte le passività dovrebbero essere registrate. Ciò può essere fatto impostando le attività al loro valore di realizzo e l'importo dovuto ai creditori.

Supponiamo che vengano fornite le seguenti indicazioni riguardo alla posizione di Shri Reckless:

Il Capitale del proprietario non è stato incluso nello "Stato patrimoniale" perché lo scopo è quello di mostrare quanto sarà carente per quanto riguarda i creditori.

Modulo:

Gli Insolvency Acts non sono soddisfatti dalla dichiarazione sopra preparata. La dichiarazione deve essere presentata in forma statutaria. Il modulo richiede che le passività e le risorse siano raggruppate e mostrate in un certo modo. Dall'illustrazione sopra si vedrà che ci sono alcuni creditori che non hanno sicurezza. Altri hanno sufficiente sicurezza per coprire le loro richieste in pieno e alcuni hanno una certa sicurezza, ma non sono sufficienti a coprire le loro richieste collinose.

I seguenti non hanno sicurezza.

Il creditore del prestito sostiene Rs 20.000, ma ha come garanzia la proprietà di proprietà che si prevede di realizzare Rs 25.000. Lui, quindi, è una follia sicura. Inoltre, dovrà rinunciare all'eccedenza di Rs 5.000 al ricevitore ufficiale per la distribuzione tra gli altri creditori. La Banca reclama 70.000 Rs ma ha come scorta di riserva di sicurezza che dovrebbe realizzare solo Rs 56.000. La Banca venderà le scorte e aggiusterà Rs 56.000 contro lo scoperto e richieder un altro Rs 14.000 dal ricevitore ufficiale. La Banca è in parte protetta.

Pertanto, dal punto di vista della sicurezza, i creditori sono:

non garantiti,

Completamente sicuro, o

Parzialmente protetto

Creditori preferenziali

Creditori preferenziali:

Tra i creditori non garantiti, alcuni devono essere pagati, secondo la legge, prima degli altri. Tali creditori sono noti come preferenziali.

Per legge, i seguenti sono i creditori preferenziali:

(a) Tutti i debiti dovuti a governi o autorità locali.

(b) La retribuzione di un impiegato in relazione ai servizi resi all'ente insolvente nei quattro mesi precedenti la data di presentazione della petizione, non superiore a 300 Rs per ciascun impiegato. (In caso di Insolvency Act provinciale, l'importo massimo per impiegato è Rs 20).

(c) Le retribuzioni di qualsiasi servitore o lavoratore in relazione ai servizi resi all'insolvente durante quattro mesi prima della data della presentazione per la petizione non superiore a Rs 100 per ciascuno di questi lavoratori o servi (Rs 20 in caso di Insolvency Act provinciale) .

(d) Affitto dovuto al proprietario che non superi l'affitto di un mese. (L'affitto non è preferenziale ai sensi dell'Insolvency Act provinciale).

Nell'esempio sopra riportato, l'impiegato deve ottenere Rs 750. La sua richiesta sarà preferenziale nella misura di Rs 300; il rimanente Rs 450 viene trattato come non protetto. Le tasse dovute al governo saranno preferenziali. Pertanto, nella precedente illustrazione, i creditori preferenziali sono Rs 450, cioè Rs 300 + Rs 150. I rimanenti sono creditori chirografari che ora ammontano a Rs 1, 12.450. I debiti sopra menzionati sono pagabili per intero, ma se i beni del debitore non sono sufficienti per pagare tutti questi debiti, avranno un rango uguale. Questi debiti devono essere corrisposti in una sola volta, salvo nella misura in cui il Ricevente Ufficiale trattiene denaro a fini di spese e amministrazione.

Pertanto, i creditori vengono suddivisi in quattro categorie: non garantiti, completamente garantiti, parzialmente garantiti e preferenziali. Il debitore deve preparare liste separate per ciascuna di queste categorie. Quella che contiene i nomi dei creditori non garantiti è contrassegnata con "Lista A"; quello che contiene informazioni sui creditori pienamente garantiti è "Elenco B" di mercato; quello che contiene i nomi dei creditori parzialmente garantiti è contrassegnato con "Lista C" e quello che indica i nomi dei creditori privilegiati è contrassegnato con "Lista D". Sul lato delle attività, la proprietà è elencata nella "Lista F" nella "Lista F" e nelle cambiali in mano nella "Lista G". L'account con le carenze è etichettato come "Elenco H".

Durante la preparazione della dichiarazione di cose, i seguenti punti devono essere annotati:

(a) Le attività che sono state ipotecate o imputate a favore di creditori interamente o parzialmente garantiti non devono essere incluse nel lato attivo. Se viene lasciato un surplus dopo aver pagato i creditori pienamente garantiti, dovrebbe essere indicato sul lato attivo a meno che l'eccedenza non sia utilizzata per pagare i creditori parzialmente garantiti. Nessun importo sarà inserito nella colonna esterna contro i creditori pienamente garantiti; ma la quantità e il valore stimato della sicurezza dovrebbero essere mostrati nella colonna interna. Nei confronti di creditori parzialmente garantiti, l'importo che rimane non pagato dopo l'utilizzo della sicurezza deve essere indicato nella colonna esterna.

(b) i creditori privilegiati sono indicati sul lato delle passività senza che l'importo sia indicato nella colonna esterna; l'ammontare dei creditori preferenziali viene detratto dal lato attivo. (Questo perché questi creditori sono pagabili per intero).

(c) Nell'estrema sinistra, deve essere fornita una colonna "passività lorda". Questo non entra nei calcoli ma mostra tutte le passività comprese le passività potenziali a cifre complete. La colonna esterna sul lato delle responsabilità è etichettata come "Previsto per il grado".

(d) Sul lato delle attività, sono fornite due colonne, una per mostrare il valore del libro e l'altra per mostrare "Previsto da produrre".

La dichiarazione degli affari è solo una specie speciale di bilancio.

Alcuni punti da ricordare:

Oltre ai creditori ordinari per i beni, i creditori chirografari includeranno le fatture pagabili, gli effetti scontati suscettibili di essere disonorati, la responsabilità probabile che sorga in relazione a qualsiasi altra passività potenziale e le passività private del debitore (se il debitore è un individuo). Tutti questi importi dovrebbero essere aggiunti e scritti come una sola cifra della Dichiarazione di affari.

I creditori hanno spesso una prima o una seconda carica su alcune delle attività. Coloro che hanno il primo incarico hanno la priorità di recuperare il credito dai proventi della vendita del bene sotto carico. Se viene lasciato un surplus, solo i creditori che hanno una seconda carica saranno in grado di ottenere qualcosa.

Supponiamo che la posizione sia la seguente:

Un primo addebito su edifici Rs 25.000

B avendo una seconda carica sugli edifici Rs 30.000

Se si stima che l'edificio realizzi solo Rs 20.000, A sarà parzialmente garantito, poiché l'importo non è sufficiente per soddisfare pienamente il suo credito; B non sarà sicuro, poiché non viene lasciato alcun surplus dopo aver pagato A Se l'importo che si prevede di realizzare con la vendita di edifici è Rs 45.000, A sarà completamente garantito e B sarà parzialmente garantito perché, contro la sua richiesta di Rs 30.000, l'eccedenza lasciato dopo aver pagato A sarà Rs 20.000, cioè 45.000-25.000. Se l'edificio realizza Rs 60.000, sia A che B saranno pienamente garantiti (anche se B sarà infatti pagato dopo A) e ci sarà un surplus di Rs 5.000 da utilizzare per il pagamento di creditori non garantiti e preferenziali.

Illustrazione 1:

Il signor P di Mumbai, trovandosi non in grado di incontrare i suoi creditori, deve preparare una dichiarazione per gli affari per la quale sono disponibili i seguenti dati:

Proprietà di beni di terzi, Rs 1, 00.000 stimato per realizzare, Rs 90.000.

Rs 40.000 di impianti e macchinari stimati a realizzare, Rs 30.000.

Stock in trade, Rs 20.000 stimato per realizzare, Rs 14.000:

Prenota debiti, buona Rs 60.000; Rs 5.000 di dubbia stima di realizzare il 50%; Cattivo, Rs 14.000.

Fatture in mano, Rs 3.750.

Life Policy per Rs 25.000 il cui valore di riscatto è Rs 5.000 detenuto dalla compagnia di assicurazione contro un prestito di Rs 2.000.

Mobili per la casa, Rs 3.600; I debiti delle famiglie, Rs 2.900.

Fatture scontate, Rs 6.000; Rs 2.000 rischia di essere disonorato.

Prestito ipotecario di Leasehold Rs 50.000; Contanti in mano, Rs 100.

Bonifico bancario garantito da garanzia personale del fratello di P e seconda ipoteca su Leasehold, Rs 50, 000.

Creditori non garantiti, Rs 1, 50.000. Prestito da N, Rs 2.500 garantito da un secondo addebito sulla polizza vita. Affitto a fondo di beni di terzi per tre mesi maturati; Rs 250.

Non poteva pagare gli stipendi dei suoi impiegati di ufficio (due in numero) per sei mesi, Rs 1.500 e anche le tariffe e le tasse che ammontavano a Rs 1.500.

Preparare la dichiarazione di affari.

La seguente dichiarazione è in forma corretta:

Dichiarazione d'affari :

(Come richiesto dalla Insolvency Act delle Presidenze-Città, 1909) Nella High Court of Judicature di ...

In Insolvenza:

All'insolvente, -Ti è richiesto di riempire, accuratamente e accuratamente, questo foglio e i vari fogli, A. B, C, E, F, G e H, mostrando lo stato dei tuoi affari il giorno in cui l'ordine di giudizio è stato fatto contro, tu, vale a dire, il giorno di .... 20 ....

Tale foglio, una volta riempito, costituirà il tuo programma e dovrà essere verificato da giuramento o dichiarazione.

Io / Noi .................. .. facciamo giuramento / affermiamo solennemente e dite che la dichiarazione di cui sopra e diversi elenchi qui riportati annessi, A, B, C, D, E, F, G e H sono, per il meglio della mia / nostra conoscenza e convinzione, una dichiarazione completa, vera e completa dei miei / nostri affari alla data del suddetto ordine di giudizio fatto contro di me / noi.

Crediti differiti:

In Inghilterra alcuni creditori sono trattati come differiti e non possono essere pagati fino a quando altri non vengono ripagati.

Tali creditori sono:

(a) Prestito da moglie a marito o da marito a moglie;

(b) i creditori il cui tasso di interesse varia con il profitto; e

(c) i creditori per l'avviamento che prendono una quota di profitto.

In India non esistono creditori posticipati e quindi non si fa alcuna distinzione tra il prestito da parte della moglie o tra i creditori il cui tasso di interesse varia con il profitto o tra i creditori per la buona volontà che prendono una quota di profitto, da un lato, e altri creditori, dall'altra. Tuttavia, se la moglie ha dato un prestito a suo marito con denaro che le è stato dato dal marito, non può classificarsi come creditore. Può essere un creditore solo per i prestiti concessi dalla sua tenuta separata o stridhan.

Conto di carenza:

Oltre alle varie dichiarazioni (A, B, C, D, E, F e G) e alla Dichiarazione di affari, il debitore deve anche preparare un conto che mostra come il capitale introdotto dal proprietario è andato perduto insieme a importi appartenenti a creditori. In altre parole, l'insufficienza che appare nella dichiarazione deve essere spiegata. Il metodo per prepararlo è semplice. Sul lato sinistro è messo il capitale più tutto ciò che aumenta il capitale, cioè, il profitto o gli interessi sul capitale o sul salario al proprietario.

Sul lato destro, vengono messe perdite e prelievi (tutto ciò che diminuisce il capitale). Nel caso di una ditta individuale, l'eventuale eccedenza di beni della famiglia rispetto alle passività domestiche dovrebbe essere posta a sinistra. Se le passività delle famiglie superano le attività domestiche, la differenza dovrebbe essere posta sul lato destro. La differenza tra il lato destro e il lato sinistro è carente. Deve essere d'accordo con la figura che appare nella dichiarazione degli affari. L'account deve coprire il periodo specificato dal destinatario ufficiale.

Illustrazione 2:

La sua petizione è stata archiviata il 31 marzo 2012 e la sua dichiarazione è stata composta dalle seguenti figure:

Il 1 ° aprile, sei anni fa, aveva un capitale di Rs 50.000. Furono fatti guadagni per un totale di Rs 45.000 nei primi quattro anni e perdite per un totale di 20.000 FRs negli ultimi due anni dopo aver permesso l'Rs 2, 500 per anno di interessi sul capitale. Ritiro ammontano a Rs 77, 000. Preparare la dichiarazione di affari e conto carenza.