Registrazione della transazione in libro cassa e diario (con esemplare)

Leggi questo articolo per conoscere la registrazione delle transazioni nel libro di cassa e nel diario.

Libro di cassa:

Cash Book registra tutte le ricevute e i pagamenti in contanti. Di solito i depositi in conti bancari gestiti da un'impresa commerciale, i prelievi da tali conti e i pagamenti con assegni sono anche registrati nel Libro cassa. A volte è conservato un libro separato per la registrazione di ricevute e pagamenti tramite assegni / DD ecc., Noto come il libretto bancario. Un libro cassa che viene utilizzato per registrare sia le transazioni bancarie che quelle bancarie è indicato come un libro cassa a due colonne.

Il formato di questo libro cassa è riportato di seguito:

Sconti in contanti:

A volte, al fine di incoraggiare i pagamenti anticipati dovuti dai clienti, una società può offrire una certa percentuale dell'importo come sconto. Ad esempio, se un cliente deve la società Rs. 1.000, la società può consentire uno sconto del 2% se il pagamento viene effettuato prima di una certa data. In tal caso, il cliente pagherebbe un contante effettivo di Rs. Solo 980 (Rs. 1.000-2% di Rs. 1.000) e Rs. 20 sarebbero trattati come spese di sconto dalla società.

Allo stesso modo, una società potrebbe ricevere alcuni sconti dai suoi creditori per il pagamento anticipato degli importi da esso dovuti. Uno sconto di cassa può essere distinto da uno sconto commerciale che viene indicato sul prezzo della fattura, specialmente quando vengono immessi gli ordini per grandi quantità. Lo sconto commerciale si riflette quindi come una riduzione del prezzo di vendita stesso.

Un libro cassa può anche essere utilizzato per registrare gli sconti di cassa che sono consentiti ai clienti per i pagamenti rapidi e gli sconti di cassa che vengono ricevuti sui pagamenti effettuati ai fornitori entro un periodo di tempo stabilito.

Poiché gli sconti saranno concessi ai clienti al momento del ricevimento del denaro e ricevuti dai fornitori al momento del pagamento delle quote, è conveniente mantenere la colonna per gli sconti consentiti sul lato fatture del Libro cassa e la colonna per lo sconto ricevuto dal lato dei pagamenti. Un libro cassa in cui sono registrate le transazioni bancarie e bancarie e i dettagli degli sconti di cassa è indicato come un libro cassa a tre colonne.

Di seguito è riportato un formato illustrativo di questo tipo di Cash Book:

Il Cash Book normalmente trasporta anche colonne per numero di note in contanti, libro in folio, numero di buoni, ecc.

La caratteristica unica del libro cassa è che svolge le funzioni di un giornale e il libro mastro generale per quanto riguarda le transazioni di cassa e banca. In altre parole, il libro di cassa è il libro di prima iscrizione per tutte le transazioni di questo genere e i conti contabili per cassa e contanti in banca non saranno mantenuti nella contabilità generale.

Petty Cash Book:

Quando il fondo di cassa piccola viene gestito come fondo di anticipi, la registrazione delle piccole spese pagate sarà effettuata nel libretto di cassa. Ciò eviterebbe anche di registrare troppe transazioni di piccolo valore nel principale portafoglio di cassa. Il libretto di cassa conteneva un certo numero di colonne analitiche per raggruppare le varie spese in alcune classificazioni che faciliterebbero la successiva pubblicazione nella contabilità generale;

Di seguito è riportato un esempio di piccolo libro di cassa:

Il sistema Imprest:

Quando viene conservato un piccolo libro analitico per registrare le spese minute, sarà praticamente più conveniente considerare la piccola cassa come un conto separato e prendere gli assegni emessi per l'assegno in contanti come addebito sul conto di cassa e tutte le piccole spese pagate come crediti nel conto di cassa piccola.

Le voci di diario nei mesi di aprile e maggio 2012 nei libri di Ramesh Co. saranno le seguenti:

Se il credito per tutte le spese è indicato anche nel Conto in Contanti (o Banca A / c), il Contante A / c sarà sottostimato (a causa di due crediti, uno in relazione alla liberazione dell'impronta e l'altro in relazione alle spese effettive ), e per controbilanciare la sottovalutazione, il saldo in Petty Cash Account deve essere aggiunto a quello del Conto in contanti.

Rivista:

I libri contabili gestiti da un'organizzazione diversa dal libro di cassa possono essere classificati in riviste e libri mastri. Il Journal viene utilizzato come libro di prima iscrizione per tutte le transazioni che non possono essere registrate nel Cash Book. In altre parole, tutte le transazioni non in contanti devono essere registrate nel giornale. Per praticità, la rivista viene mantenuta utilizzando numerosi libri chiamati libri sussidiari.

Ad esempio, i seguenti libri sussidiari possono costituire il giornale per un'impresa:

(i) Libro degli acquisti

(ii) Purchase Returns Book

(iii) Libro delle vendite

(iv) Resi di vendita

(v) Bollettino ricevibile

(vi) Libro di pagamento delle bollette

(vii) Ufficiale corretto.

I formati dei campioni di questi libri e le brevi spiegazioni relative al loro uso sono forniti nelle seguenti sezioni:

Libro degli acquisti:

Conosciuto anche come Journal degli acquisti, questo libro viene utilizzato per registrare solo gli acquisti di credito di beni. Il termine "merci" comprende solo gli articoli acquistati dall'impresa per la rivendita.

Acquista il libro di reso:

Questo libro sussidiario viene utilizzato per registrare i beni acquistati a credito e rispediti ai fornitori in quanto non conformi alle specifiche o per altri motivi.

Libro delle vendite:

Conosciuto anche come il giornale di vendita, questo libro sussidiario viene utilizzato per registrare tutte le vendite di beni a credito.

Resi di vendita:

Questo libro viene utilizzato per registrare le transazioni relative a beni venduti a credito e ricevuti dai clienti come non conformi alle specifiche o per qualsiasi altro motivo.

Bollettino dei crediti:

Le fatture da ricevere di un'impresa sono costituite da tutte le cambiali ricevute o dalle cambiali accettate dai clienti in relazione agli importi da esse dovuti. Il Bills Receivable Book viene utilizzato per registrare tutti i Promissory Notes forniti o tali Bills of Exchange accettati dai clienti.

Bollette pagabili:

I Bills Payables sono costituiti da tutte le Obbligazioni emesse o dalle Bills of Exchange accettate dall'impresa per importi dovuti ai suoi fornitori. Il Bills Payable Book viene utilizzato per registrare tutte le Obbligazioni ricevute o le Bills of Exchange accettate dall'azienda.

Giornale corretto:

Questo libro viene utilizzato per registrare tutte le transazioni che non possono essere incluse nel libro di cassa o in uno degli altri sei libri sussidiari discussi sopra. Le transazioni che verranno registrate in Journal Proper sono: acquisto o vendita di immobilizzazioni e investimenti a credito, rettifiche di voci, registrazioni di rettifica ecc.

Illustrazione 1:

Dalle seguenti transazioni di M / s J Choudhary, redigere il suo libro di cassa (modulo a tre colonne) facendo scendere il bilancio il 31 maggio 2012.

1 maggio Saldo alla banca 1, 50.000

2 maggio Ha prelevato dalla banca per uso ufficio 50.000

3 maggio Comprato mobili per ufficio per contanti 32.000

8 maggio paga in contanti 15.000

14 maggio Drew dalla banca dall'ufficio usa 25.000

16 maggio Venduto merce per contanti 22.000

19 maggio Ricevuto un assegno da B Batiwala & Co in liquidazione del loro conto di Rs. 75.000 meno 5%

23 maggio Acquistato merci per contanti 45.000

25 maggio Drew check per sé 40.000

31 maggio Conto di Agrawal pagato Rs. 40.000 con assegni meno il 2½ percento

Illustrazione 2:

Immettere le seguenti transazioni nel libro del giorno di acquisto:

2012:

2 gennaio Acquistato da G Saha e Co. 60 metri di stoffa lunga @ Rs. 140 per yard.

8 gennaio Acquistato da B Chandra & Co. pezzi di ricambio per Rs. 20.000.

16 gennaio Acquistato da A. Basu & Co. 100 yarde di camiceria @ Rs. 300 per yard meno sconto commerciale @ 2%

28 gennaio Comprato da SK Sarkar & Sons, 200 yarde di terycot @ Rs. 1.200 per iarda meno 2 ½ per cento di sconto commerciale.

Illustrazione 3:

Preparare un libro del giorno di vendita dalle seguenti transazioni:

2 gennaio 2012 Venduto a Nilima, spezie degno di Rs. 80.000 sconto del 10% in meno sugli scambi.

4 luglio 2012 Venduto a Sadhana, zucchero degno di Rs. 40.000, spese extra Rs. 1.000.

5 luglio 2012 Venduto a Mohan, il grano vale la pena di Rs. 20.000 spese di spedizione Rs. 1.500.

Illustrazione 4:

Preparare il libro del giorno di vendita dalle seguenti transazioni:

2012:

1 febbraio Venduto merce a Ram, 200 metri di stoffa @ Rs.100 al metro meno sconto commerciale del 7%.

3 febbraio Venduto a Rahim, 500 metri di stoffa @ Rs. 200 al metro in meno sconto commerciale 5% spese di imballaggio Rs. 3.000.

4 febbraio Venduto a Shyam, 2.000 metri di stoffa @ Rs. 200 al metro in meno sconto commerciale 5% altri costi di Rs. 2.500.

7 febbraio Venduto a Jadu, a 300 metri di stoffa @ Rs. Sconto commerciale del 250% al metro in meno del 10%.

Illustrazione 5:

Preparare il libro di restituzione degli acquisti (resi in uscita) dai seguenti dettagli:

1 luglio Ritorno a Sumit Prakash 50 m di stoffa @ Rs. 20 al metro

15 luglio Bharat Kumar & Sons 10 sarees @ Rs. 300 per saree

20 luglio Prem Chandra 200 m di stoffa @ Rs. 70 al metro

31 luglio Bihari Brothers 100 m di stoffa @ Rs. 100 al metro

Illustrazione 6:

Inserisci le seguenti transazioni nel libro appropriato:

2012:

Ago 01 Tornato a noi da Harish Gupta & Co. 200 sacchetti caffè @ Rs. 100 per borsa.

17 agosto Tornato da Bipin Pal & Brothers, 300 casse di tè @ Rs. 70 per cassa

31 agosto. Ritorno da Bhagwan Das 50 barattoli di ghee @ Rs. 1.000 per scatola

Illustrazione 7:

Inserisci le seguenti transazioni nel libro vendite di M / s Prem Kumar di Nuova Delhi:

2012:

7 maggio Venduto a Manish Gupta, Delhi

100 sacchi di riso @ Rs. 450 per sacco

10 sacchi di grano @ Rs. 500 per sacco

9 maggio Venduto a Rajinder Singh, Patiala

80 sacchi di riso @ Rs. 500 per sacco

30 sacchi di riso @ Rs. 550 per sacco

Sconti commerciali consentiti @ 10%

11 maggio Venduto a Ranvir Singh, Agra

100 sacchi di grano @ Rs. 550 per sacco

Sconti commerciali permessi del 10%

Illustrazione 8:

Inserisci le seguenti transazioni nel libro degli acquisti di M / s Vijay Chandra:

2012

7 maggio Comprato da Prem Das, Delhi; a credito:

100 copie di Principles of Accounting Part I di CL Khanna @ Rs. 50 per copia

Sconti commerciali permessi del 10%

11 maggio Comprato da P. Chand e Co. Delhi a credito:

200 copie di legge mercantile di PS Guglani @ Rs. 60 per copia

Meno: sconto commerciale del 10%

13 maggio Comprato da Ravinder Kumar, Agra, a credito:

100 copie di History of India Part I

di Mohan Das @ Rs. 70 sconto in meno del 10%

Illustrazione 9:

Preparare un Libro cassa dalle seguenti transazioni:

Illustrazione 10:

Inserire quanto segue nel giornale degli acquisti dei fornitori di mobili moderni M / s, Poona:

Aprile Acquistato a credito da M / s Prakash and Company con uno sconto del 10%:

12 dozzine di poltrone al ritmo di Rs. 1.150 per dozzina.

6 dozzine di sedie pieghevoli al ritmo di Rs. 1.250 per dozzina

10 tavoli da pranzo al ritmo di Rs. 1, 450 ciascuno.

15 aprile Acquisti da Shetten and Company, Hubli:

20 armadi in acciaio al tasso di Rs. 1.450 ciascuno con uno sconto commerciale del 10% più spese di trasporto Rs. 900.

Soluzione:

Nei libri di M / s Modern Furniture Suppliers.

Illustrazione 11:

Compilare un cash book con contanti e colonne Bank dalle seguenti transazioni:

Illustrazione 12:

Scrivi un libretto di cassa analitico dalle seguenti transazioni:

2012:

1 agosto emesso un assegno per Rs. 10.000 al piccolo cassiere.

2 spese elettriche a pagamento Rs. 325

4 spese telefoniche a pagamento Rs. 250

8 Pagato per la stampa di Rs. 375

15 pagato per articoli di cancelleria Rs. 600

20 cartoline acquistate Rs. 300