Norme prudenziali e di provisioning adottate dalle banche

In questo articolo discuteremo delle norme prudenziali e di approvvigionamento adottate dalle banche.

Tradizionalmente, le banche di tutto il mondo erano solite registrare i proventi da prestiti e anticipazioni su "Accrual Basis" e non su base di cassa. Le banche applicavano periodicamente interessi sui conti del prestito e contabilizzavano l'importo come utili, indipendentemente dal fatto che l'importo fosse pagato dal mutuatario o meno. Anche dopo che il conto mutuato è diventato un'attività deteriorata, le banche hanno continuato ad addebitare interessi fino a quando le autorità non hanno preso la decisione di cessare la stessa.

La classificazione dei conti irregolari o appiccicosi è stata fatta su considerazioni soggettive, piuttosto che su criteri oggettivi. Anche le norme per l'accantonamento per crediti inesigibili non erano ben definite. Di conseguenza, è stato difficile valutare la reale forza di un'organizzazione bancaria, dalle analisi del suo bilancio e del conto profitti e perdite. In assenza delle norme appropriate per la divulgazione e il governo societario, il bilancio delle banche commerciali nasconderebbe le questioni che altrimenti avrebbero potuto scuotere la fiducia dei depositanti e di altre comunità imprenditoriali in generale.

Durante i primi anni novanta, le banche commerciali hanno adottato tutte le norme prudenziali per il riconoscimento dei redditi, la classificazione delle attività e l'accantonamento. Di conseguenza, è stato accettato dalla comunità bancaria che un reddito da interessi addebitato su un conto mutuatario deve essere riconosciuto solo sulla base del suo record di recupero o sul pagamento effettivo da parte del mutuatario.

Pertanto, una politica oggettiva di riconoscimento dei redditi basata sul record di recupero è stata adottata dalle banche. Allo stesso modo, la classificazione delle attività delle banche doveva essere effettuata sulla base di criteri oggettivi che garantissero un'applicazione uniforme e coerente delle norme. Anche l'accantonamento per sofferenze si baserebbe sulla classificazione delle attività e sulla durata del periodo in cui l'attività ha cessato di guadagnare per la banca.

Prudential Norms:

Un bene di prestito di una banca è considerato un bene standard purché il mutuatario paghi gli interessi, le rate e gli altri oneri addebitati sul suo conto. Un periodo di 30 giorni è generalmente consentito al mutuatario di effettuare tali pagamenti alla banca. Nel caso in cui il mutuatario non riesca a pagare o eseguire la manutenzione dell'account entro 30 giorni dai dati di addebito, il conto di prestito viene definito Irregolare / Fuori servizio.

Un account che rimane irregolarmente ininterrottamente per 90 giorni è classificato come Sub-standard / Non Performing Asset (NPA). Pertanto, in linea con le prassi internazionali in materia di norme prudenziali per le banche, un'attività viene definita come deteriorata quando cessa di generare reddito per la banca. La disponibilità di sicurezza non è mai un criterio per decidere se un prestito è in bonis o in sofferenza.

Pertanto, Non Performing Asset (NPA) è un prestito o anticipo in cui:

(i) Interessi e / o rata del capitale residuo scaduto per un periodo superiore a 90 giorni in relazione a un Term Loan;

(ii) la fattura rimane in sospeso per un periodo superiore a 90 giorni in caso di fatture acquistate e scontate;

(iii) Quando viene erogato un anticipo sotto forma di scoperto / credito in contanti e l'account rimane fuori servizio per oltre 90 giorni. Un conto scoperto / credito di cassa è considerato fuori servizio quando il saldo in essere rimane continuamente in eccesso rispetto al limite sanzionato / potere di prelievo.

Il conto sarà inoltre considerato fuori servizio se non vi è alcun credito nel conto in modo continuativo per un periodo di 90 giorni o più o se i crediti non sono sufficienti a coprire gli interessi addebitati durante il periodo degli ultimi 90 giorni. La mancata presentazione di dichiarazioni di inventario e credito per 90 giorni per il calcolo del potere di prelievo renderà anche l'account fuori servizio.

In termini di norme prudenziali, un ammontare scaduto significa qualsiasi importo dovuto alla banca sotto qualsiasi linea di credito, che non è pagato dal mutuatario alla data di scadenza fissata dalla banca. Inoltre, qualsiasi importo da ricevere per l'uso di carte di credito, addebiti in conto di suspense, ecc., Da un cliente e se rimane in sospeso per un periodo superiore a 90 giorni, lo stesso deve essere trattato anche come NPA.

Idealmente, una banca dovrebbe avere tutte le sue attività sempre attive e non dovrebbe esserci alcuna attività deteriorata. Ma è estremamente difficile mantenere un livello NPA zero. Come qualsiasi altra attività commerciale, il settore bancario è anche testimone di una certa percentuale di NPA nel suo portafoglio di attività (credito). Tuttavia, le banche si sforzano sempre di mantenere il livello NPA a zero o il minimo indispensabile. Questo viene fatto da una gestione NPA strutturata in banca.

Gestione NPA:

Immediatamente dopo che un bene diventa in sofferenza esso viene classificato come Incaglio e, successivamente, in base alla durata del periodo di NPA e al valore realizzabile del titolo, l'attività viene ulteriormente declassata come dubbia o perdita. L'assenza di qualsiasi valore realizzabile della sicurezza offerta dal mutuatario renderà immediatamente l'attività come una perdita di valore.

Non è necessario che ogni NPA passi attraverso tutte le fasi come Sub-standard e dubbioso, prima di diventare un Asset Loss. Se l'erosione del valore del titolo è superiore al 90% dell'importo in sospeso nel conto del prestito, il conto deve essere classificato direttamente come Asset di perdita.

La funzione di gestione dell'NPA comprende:

(i) Prevenzione dello slittamento;

(ii) Up-gradation dell'attività dopo il suo slippage; e

(iii) avvio del processo di recupero che culmina in recupero effettivo.

La gestione dell'NPA inizia con la prevenzione dello slippage di un conto mutuato e mantenendo il patrimonio in una categoria standard in modo continuo. Ciò può essere fatto con un monitoraggio adeguato e ininterrotto dei conti del prestito e il recupero degli interessi e delle rate quando e quando sono dovuti.

Evitare slittamenti su larga scala è molto importante per la gestione dell'NPA. Per raggiungere questo obiettivo, la banca dovrebbe disporre di un solido sistema di valutazione del credito. Ci dovrebbe essere personale nel dipartimento del credito con competenze e competenze adeguate per la valutazione del credito. Il controllo accurato del mutuatario e della sua attività a livello di ingresso gioca un ruolo molto importante nel prevenire lo slittamento in seguito.

La revisione periodica dell'account deve essere eseguita con la massima serietà. Il monitoraggio del credito dovrebbe essere efficace al momento del pre-esborso, durante le fasi di erogazione e post-erogazione. I segnali di preallarme devono essere identificati in tempo e le necessarie misure correttive devono essere avviate senza perdita di tempo. Il compito di ristrutturazione / rifasamento dei debiti da parte del mutuatario deve essere effettuato prima che i conti entrino nella categoria NPA, a condizione che le attività dell'unità mutuante siano considerate economicamente valide.

Quando lo slittamento non può essere prevenuto e il conto mutuato passa alla categoria NPA, si dovrebbe cercare di recuperare le quote, se necessario, ristrutturando / rifasando il più presto possibile e aggiornando il conto alla categoria standard in conformità con la prescritta norme.

L'aumento graduale del conto non standard o dubbio ridurrà immediatamente l'importo dell'NPA e l'attività inizierà a generare o generare reddito ancora una volta. A volte, le banche preparano un pacchetto di riabilitazione in un conto NPA, dove l'attività economica si è ammalata, ma rimane economicamente redditizia.

Se la redditività dell'attività economica dell'unità può essere stabilita senza ombra di dubbio, le banche possono ideare un pacchetto in base al quale le quote esistenti dell'unità mutuante sono ristrutturate o ridimensionate per il rimborso su un periodo più lungo, con una moratoria al inizio.

Come per il pacchetto, le banche erogano anche prestiti aggiuntivi o assumono ulteriori esposizioni sull'unità mutuante. Il regime può anche comportare l'attribuzione di diverse concessioni nel tasso di interesse e altri oneri e persino la rinuncia a determinati interessi addebitati in passato. Questo pacchetto è generalmente noto come pacchetto di riabilitazione.

Nel caso in cui un bene del credito sia indebolito oltre il controllo e non vi sia quasi alcun margine per l'aggiornamento, è contrassegnato per l'avvio di un'azione di recupero. La banca deve richiamare l'anticipo e richiedere il rimborso delle quote in sospeso dal mutuatario. Se il mutuatario non riesce a trovare il rimborso, la banca deve prendere le misure necessarie, sia per il deposito della causa o il recupero delle quote mediante lo smaltimento dei titoli secondo le disposizioni della legge nel paese.

Molte volte, invece di presentare una denuncia per il recupero delle quote, che richiede tempo con i costi relativi, le banche preferiscono un accordo di compromesso con il mutuatario inadempiente, con conseguente risparmio nelle spese di recupero. Anche dopo aver depositato la denuncia, la banca e il mutuatario possono optare per una transazione fuori dal tribunale e presentare un decreto di consenso dal tribunale.

In una situazione in cui non vi è alcun valore realizzabile della sicurezza e il mutuatario e / o il garante non hanno né alcun reddito né alcuna proprietà personale da allegare alla banca, non ci sarà altra scelta che cancellare il credito.

disposizioni:

Le pratiche internazionali di norme prudenziali richiedono di fornire una percentuale prescritta di importi di attività deteriorate mediante la messa a riposo di una parte dell'utile. Tale importo è denominato Provisioning per le attività non performanti. L'accantonamento dà forza allo stato patrimoniale della banca e gli consente di resistere alla perdita in caso di fallimento della banca di realizzare le quote in sospeso in un conto mutuatario.

L'NPA viene generalmente indicato come NPA lordo o NPA netto. L'NPA lordo è la percentuale di NPA totale sul credito totale della banca e l'NPA netto è la percentuale di NPA totale al netto delle accantonamenti al totale degli anticipi. A livello globale, i livelli NPA delle banche sono confrontati sulla base dell'NPA netto. Abbassare il livello di NPA netto, più forte è il portafoglio di crediti della banca.

Linee guida RBI sulle norme prudenziali:

Le banche sono tenute a classificare i conti anticipati in termini di pratiche internazionali e norme prudenziali.

Di seguito sono riportate le linee guida RBI esistenti relative alle attività deteriorate:

Attività non performanti:

Un'attività, incluso un bene locato, diventa inadempiente quando cessa di generare reddito per la banca.

Un asset non performante (NPA) è un prestito o un anticipo in cui:

(i) Interessi e / o quote di capitale rimangono scaduti per un periodo superiore a 90 giorni in relazione a un prestito a termine.

(ii) L'account rimane "fuori servizio" in relazione a uno scoperto / credito in contanti (OD / CC) per più di 90 giorni.

(iii) La fattura rimane in sospeso per un periodo superiore a 90 giorni nel caso di fatture acquistate e scontate.

(iv) Per i prestiti alle colture agricole, la rata del capitale o degli interessi su di essi rimane scaduta per due stagioni di raccolto per colture di breve durata.

(v) La rata del capitale o degli interessi su di essa rimane scaduta per una campagna agricola per colture di lunga durata in regime di prestito agricolo.

Le banche dovrebbero classificare un conto come NPA solo se l'interesse addebitato nel corso di un trimestre non è completamente servito entro 90 giorni dalla fine del trimestre.

Stato "Fuori servizio":

Un conto deve essere considerato come "fuori servizio" se il saldo in essere rimane continuamente in eccesso rispetto al limite sanzionato / potere di attrazione. Nei casi in cui il saldo in essere nel conto operativo principale è inferiore al limite sanzionato / potere di prelievo, ma non ci sono crediti ininterrottamente per 90 giorni come alla data dello Stato Patrimoniale oi crediti non sono sufficienti per coprire gli interessi addebitati durante il stesso periodo, questi account dovrebbero essere trattati come "fuori servizio".

scaduti:

Qualsiasi importo dovuto alla banca in qualsiasi linea di credito è "scaduto" se non è pagato alla scadenza stabilita dalla banca.

Riconoscimento del reddito:

Politica di riconoscimento dei redditi:

Le banche dovrebbero avere una politica oggettiva di riconoscimento del reddito basata sul record di recupero. A livello internazionale, i proventi da attività in sofferenza (NPA) non sono rilevati per competenza ma sono contabilizzati come proventi solo quando effettivamente ricevuti. Pertanto, le banche non dovrebbero addebitare e assumere interessi sul conto del reddito su alcun NPA.

Tuttavia, gli interessi su anticipazioni su depositi a termine, NSC, IVP, KVP e polizze vita possono essere trasferiti sul conto del reddito alla data di scadenza, a condizione che sia disponibile un margine adeguato per coprire gli interessi addebitati nei conti.

Le commissioni e le commissioni guadagnate dalle banche a seguito di rinegoziazioni o di rinegoziazioni dei debiti in essere dovrebbero essere rilevate in base al principio di competenza per il periodo di tempo coperto dall'estensione del credito rinegoziata o riprogrammata.

Se gli anticipi garantiti dallo Stato diventano NPA, gli interessi su tali anticipi non dovrebbero essere trasferiti sul reddito a meno che l'interesse non sia stato realizzato.

Storno di reddito:

Se qualsiasi anticipo, comprese le fatture acquistate e scontate, diventa NPA, alla chiusura di qualsiasi anno, l'intero interesse accumulato e accreditato sul conto del reddito negli ultimi periodi dovrebbe essere invertito e conservato in un conto di interessi sospesi o fornito se lo stesso non è realizzato. Ciò si applicherà anche ai conti garantiti dal governo.

Per quanto riguarda gli NPA, le commissioni, le commissioni e i redditi analoghi maturati dovrebbero cessare di maturare nel periodo corrente e dovrebbero essere stornati o previsti rispetto ai periodi passati, se non raccolti.

Beni in leasing:

La componente di oneri finanziari dei proventi finanziari del bene locato che è maturata e accreditata sul conto del reddito prima che l'attività sia divenuta inadempiente e rimasta non realizzata deve essere stornata o prevista nell'esercizio corrente.

Appropriazione del recupero negli NPA:

Gli interessi realizzati sugli NPA possono essere prelevati sul conto del reddito, a condizione che i crediti nei conti verso gli interessi non siano riconducibili a nuovi / ulteriori servizi di credito sanzionati dal mutuatario interessato.

In assenza di un accordo chiaro tra la banca e il mutuatario ai fini dell'appropriazione dei recuperi negli NPA verso il capitale o gli interessi dovuti, le banche dovrebbero adottare un principio contabile ed esercitare il diritto di appropriazione dei recuperi in modo uniforme e coerente.

Calcolo dei livelli NPA:

Le banche dovrebbero detrarre i seguenti elementi dagli anticipi lordi e dagli NPA lordi per arrivare rispettivamente agli anticipi netti e agli NPA netti:

(i) Saldo del conto di sospensione interessi

(ii) reclami DICGC / ECGC ricevuti e trattenuti, in attesa di adeguamento

(iii) Pagamento parziale ricevuto e tenuto in conto di suspense e

(iv) Totale delle riserve detenute (escluso l'ammontare di ammortamenti tecnici e accantonamenti su attività standard)

Allo scopo, l'importo degli anticipi lordi dovrebbe escludere l'ammontare della svalutazione tecnica, compresi tutti i prestiti e gli anticipi in essere; compresi gli anticipi per i quali è stato utilizzato il rifinanziamento, ma escludendo l'importo delle fatture riscosse. Il livello degli NPA lordi e netti sarà calcolato in termini percentuali dividendo l'ammontare delle NPA lorde e nette per gli anticipi lordi e netti, calcolati come sopra, rispettivamente.

Classificazione degli asset:

Categorie di NPA :

Le banche sono tenute a classificare le attività deteriorate ulteriormente nelle seguenti tre categorie in base al periodo in cui l'attività è rimasta inadeguata e la realizzabilità delle quote:

(i) Attività sub-standard

(ii) Asset dubbi e

(iii) Attività di perdita

(i) Asset sub-standard:

Un bene di sotto-standard sarebbe uno che è rimasto NPA per un periodo inferiore o uguale a 12 mesi. In tali casi, l'attuale valore netto del mutuatario / garante o il valore corrente di mercato della garanzia addebitata non è sufficiente a garantire il recupero integrale delle quote alle banche. In altre parole, tale attività avrà debolezze creditizie ben definite che mettono a repentaglio la liquidazione del debito e sono caratterizzate dalla netta possibilità che le banche possano sostenere alcune perdite, se le carenze non vengono corrette.

(ii) Attività Doubtful:

Un'attività sarebbe classificata come dubbia se fosse rimasta nella categoria inferiore alla media per un periodo di 12 mesi. Un prestito classificato come dubbio presenta tutte le debolezze inerenti alle attività classificate come inferiori alla media, con l'aggiunta della caratteristica che i punti deboli rendono la realizzazione della classifica esterna in un conto anticipato altamente discutibile e improbabile.

(iii) Attività di perdita:

Un'attività di perdita è quella in cui la perdita è stata identificata dalla banca o dai revisori interni o esterni o dagli ispettori della RBI, ma l'importo non è stato interamente cancellato. In altre parole, tale attività è considerata non riscontabile e di così basso valore che la sua continuazione come attività bancaria non è giustificata, sebbene possa esserci qualche valore residuo di recupero o recupero.

Linee guida per la classificazione delle attività:

In linea generale, la classificazione delle attività nelle categorie sopra indicate dovrebbe essere effettuata tenendo conto del grado di debolezza del credito ben definito e dell'estensione della dipendenza dalla garanzia collaterale per la realizzazione delle quote.

Le banche sono tenute a stabilire appropriati sistemi interni per eliminare la tendenza a ritardare o rinviare l'identificazione degli NPA, in particolare per quanto riguarda i conti di alto valore.

Disponibilità di sicurezza / patrimonio netto del mutuatario / garante:

La disponibilità di sicurezza o valore netto di debitore / garante non dovrebbe essere presa in considerazione ai fini del trattamento di un anticipo come NPA o altro, in quanto il riconoscimento del reddito si basa sul record di recupero.

Account con carenze temporanee:

La classificazione di un bene come NPA dovrebbe essere basata sul record di recupero. La banca non dovrebbe classificare un conto anticipato come NPA semplicemente a causa dell'esistenza di alcune carenze di natura temporanea quali la mancata disponibilità di un adeguato potere di prelievo basato sull'ultimo bilancio disponibile, il saldo sospeso eccedente il limite temporaneamente, la mancata presentazione di dichiarazioni azionarie e mancato rinnovo dei limiti alla scadenza, ecc.

In materia di classificazione dei conti con tali carenze, le banche devono seguire le seguenti linee guida:

(i) Le banche dovrebbero garantire che i disegni nei conti del capitale circolante siano coperti dall'adeguatezza delle attività correnti, poiché le attività correnti sono in primo luogo stanziate in periodi di difficoltà. Il potere di prelievo è richiesto per essere basato sulla dichiarazione di magazzino che è attuale. Tuttavia, considerando le difficoltà dei grandi mutuatari, le dichiarazioni azionarie fatte valere dalle banche per determinare il potere di prelievo non dovrebbero essere più vecchie di tre mesi. Altrimenti l'account sarà definito come irregolare.

Un conto mutuatario del capitale circolante diventerà NPA se tali disegni irregolari sono consentiti (noti come Holding on Operation) nel conto per un periodo continuativo di 90 giorni, anche se l'unità potrebbe funzionare o la posizione finanziaria del mutuatario è soddisfacente,

(ii) I limiti di credito regolari e ad hoc devono essere riesaminati / regolarizzati entro tre mesi dalla data di scadenza / data della sanzione ad hoc. In caso di vincoli quali la mancata disponibilità di rendiconti finanziari e altri dati dai mutuatari, le banche dovrebbero disporre di prove che dimostrino che il rinnovo / revisione dei limiti di credito è già in corso e che sarà completato a breve.

In ogni caso, il ritardo oltre i sei mesi non è considerato auspicabile come disciplina generale. Pertanto, un conto in cui i limiti di credito regolari / ad hoc non sono stati rivisti / rinnovati entro 180 giorni dalla data di scadenza / data della sanzione ad hoc sarà considerato NPA.

Upgradation of Loan Accounts Classified come NPAs:

Se gli arretrati di interessi e capitale sono pagati dal mutuatario nel caso di conti di prestito classificati come NPA, il conto non deve più essere considerato come inadempiente e può essere immediatamente classificato come conti "standard".

Per quanto riguarda l'aggiornamento di un conto ristrutturato / riprogrammato che è classificato come NPA, si applicano le seguenti norme soggette alla disponibilità di copertura completa della sicurezza materiale:

Ristrutturazione / riprogrammazione dei prestiti:

(i) Le fasi in cui potrebbe aver luogo la ristrutturazione / rinegoziazione / rinegoziazione delle condizioni del contratto di prestito possono essere identificate come sotto:

(a) Prima dell'inizio della produzione commerciale

(b) Dopo l'inizio della produzione commerciale ma prima che l'attività sia stata classificata come inferiore alla norma

In ciascuna delle tre fasi precedenti, la riprogrammazione, ecc., Del capitale e / o dell'interesse potrebbe aver luogo, con o senza sacrificio da parte della banca, come parte del pacchetto di ristrutturazione evoluto.

(ii) Trattamento di conti standard ristrutturati :

(a) Una riprogrammazione delle rate del capitale da solo, in una qualsiasi delle prime due fasi di cui sopra, non determinerebbe la classificazione di una attività standard nella sottodeterminata categoria a condizione che la linea di credito / credito sia pienamente garantita

(b) Una riprogrammazione dell'elemento di interesse in una qualsiasi delle prime due fasi precedenti non comporterebbe il declassamento di un'attività a una categoria inferiore alla condizione che l'ammontare del sacrificio, se esistente, nell'elemento di interesse, misurato in i termini del valore attuale, sono cancellati o vengono effettuati accantonamenti nella misura del sacrificio richiesto.

Allo scopo, gli interessi futuri dovuti in base al contratto di prestito originario in relazione a un conto dovrebbero essere scontati al valore attuale ad un tasso appropriato per la categoria di rischio del mutuatario (ossia il PLR attuale + l'appropriato premio per il rischio di credito per il categoria di debitore) e confrontato con il valore attuale delle quote che si prevede di ricevere nell'ambito del pacchetto di ristrutturazione, scontate sulla stessa base.

(iii) Trattamento di conti sub-standard ristrutturati :

(a) Una riprogrammazione delle rate di capitale da sola renderebbe una attività sottostandard ammissibile per essere proseguita nella categoria di sotto-standard per il periodo specificato, a condizione che il prestito / linea di credito sia pienamente garantito.

(b) Una riprogrammazione di un elemento di interesse renderebbe possibile la prosecuzione della classificazione di una attività infra standard per la categoria inferiore alla norma per il periodo specificato, a condizione che l'eventuale ammontare di sacrificio nell'elemento di interesse, misurato in termini di valore attuale, è svalutato o viene effettuato un accantonamento per l'entità del sacrificio in questione.

Allo scopo, gli interessi futuri dovuti in base al contratto di prestito originario in relazione a un conto dovrebbero essere scontati al valore attuale ad un tasso appropriato per la categoria di rischio del mutuatario (ossia il PLR attuale + l'appropriato premio per il rischio di credito per il mutuatario - categoria) e confrontato con il valore attuale delle quote che si prevede di ricevere nell'ambito del pacchetto di ristrutturazione, scontate sulla stessa base.

(c) Nel caso in cui vi sia un sacrificio implicato nella quantità di interesse nei termini del valore attuale, come sopra, l'ammontare del sacrificio dovrebbe essere stornato o accantonato nella misura del sacrificio in questione. Anche nei casi in cui il sacrificio sia dovuto a una cancellazione delle quote di interessi passate, l'attività dovrebbe continuare a essere considerata come inferiore agli standard.

(iv) Up-gradation dei conti ristrutturati:

I conti sub-standard che sono stati sottoposti a ristrutturazione ecc., Sia per quanto riguarda la rata principale o l'importo degli interessi, in qualsiasi modalità, sarebbero idonei per essere aggiornati alla categoria standard solo dopo il periodo specificato, cioè un periodo di uno l'anno successivo alla data in cui il primo pagamento degli interessi o del capitale, a seconda di quale è anteriore, cade in scadenza, subordinatamente al buon andamento del periodo.

L'importo dell'accantonamento effettuato in precedenza, l'importo netto previsto per il sacrificio dell'importo degli interessi in termini di valore attuale come sopra detto, potrebbe anche essere stornato dopo il periodo di un anno. Durante questo periodo di un anno, l'attività non soggetta a requisiti minimi non peggiorerà nella sua classificazione se l'andamento del conto è soddisfacente durante il periodo.

Nel caso in cui, tuttavia, la performance soddisfacente durante il periodo di un anno non sia dimostrata, la classificazione delle attività del conto ristrutturato sarà disciplinata dalle norme prudenziali applicabili con riferimento al piano di pagamento pre-ristrutturazione.

Conti regolarizzati in prossimità della data di bilancio :

La classificazione degli attivi dei conti mutuati, in cui un saldo o pochi crediti sono registrati prima della data di riferimento del bilancio, deve essere gestita con cura e senza possibilità di soggettività. Laddove l'account indichi debolezze intrinseche sulla base dei dati disponibili, dovrebbe essere considerato come NPA. In altri casi reali, le banche devono fornire prove soddisfacenti ai revisori legali / ispettori circa le modalità di regolarizzazione dell'account per eliminare i dubbi sul loro stato di esecuzione.

Classificazione degli asset da prendere in prestito e non in base alle strutture :

(i) È difficile immaginare una situazione in cui solo una struttura per un mutuatario diventa un credito problematico e non altri. Pertanto, tutte le agevolazioni concesse da una banca a un mutuatario e l'investimento in tutti i titoli emessi dal mutuatario dovranno essere trattati come NPA e non la particolare struttura o parte di essa, che è diventata irregolare.

ii) Se gli addebiti derivanti dal trasferimento di lettere di credito o di garanzie invocate sono parcheggiati in un conto separato, anche il saldo in essere in tale conto deve essere trattato come una parte del conto di gestione principale del mutuatario ai fini dell'applicazione della prudenziale norme sul riconoscimento dei redditi, classificazione delle attività e accantonamento.

Anticipi nell'ambito delle modalità del consorzio :

La classificazione degli attivi dei conti nell'ambito del consorzio dovrebbe basarsi sul record di recupero delle singole banche aderenti e su altri aspetti che incidono sulla recuperabilità degli anticipi. Se le rimesse del mutuatario in base ad accordi di prestito del consorzio sono raggruppate con una banca e / o se la banca che riceve le rimesse non si sta separando dalla quota delle altre banche membro, in tali casi il conto sarà considerato come non servito nei libri del altre banche membro e, pertanto, essere trattati come NPA.

Le banche che partecipano al consorzio dovrebbero quindi provvedere a trasferire la loro quota di recupero dalla banca capofila o ottenere un consenso esplicito da parte della banca capofila per il trasferimento della loro quota di recupero, al fine di garantire una corretta classificazione delle attività nei rispettivi libri contabili.

Conti dove c'è erosione nel valore della sicurezza / frodi commesse dai mutuatari :

Per quanto riguarda i conti in cui vi sono potenziali minacce di recupero a causa dell'erosione del valore della sicurezza o della non disponibilità della sicurezza e dell'esistenza di altri fattori come le frodi commesse dai mutuatari, non sarà prudente che tali conti debbano passare attraverso vari fasi della classificazione delle attività. In caso di tali gravi riduzioni di valore, l'attività dovrebbe essere immediatamente classificata come dubbia o perdita, a seconda dei casi.

(i) L'erosione del valore della sicurezza può essere considerata significativa quando il valore realizzabile del titolo è inferiore al 50 per cento del valore valutato dalla banca o accettato dalla RBI al momento dell'ultima ispezione, a seconda del caso essere. Tali NPA possono essere immediatamente classificati in una categoria dubbia e gli accantonamenti devono essere effettuati come applicabile a crediti dubbi.

(ii) Se il valore realizzabile del titolo, valutato dalla banca / valutatori approvati / RBI, è inferiore al 10% del debito nei conti di prestito, l'esistenza di titoli dovrebbe essere ignorata e l'attività dovrebbe essere classificata immediatamente come Loss Asset. Può essere cancellato o interamente fornito dalla banca.

Anticipi a PACS / FSS da parte di banche commerciali :

Per quanto riguarda gli anticipi agricoli nonché gli anticipi per altri scopi concessi dalle banche alla società di servizi di credito agricolo primario / società di servizio degli agricoltori nell'ambito del sistema di prestito, solo quella particolare linea di credito concessa a PACS / FSS che è in mora per un periodo di due stagioni di raccolto in caso di colture di breve durata e una stagione di raccolto in caso di colture di lunga durata, a seconda dei casi, dopo la scadenza sarà classificata come NPA e non tutte le facilitazioni di credito sanzionate a PACS / FSS .

Gli altri prestiti diretti e eventuali anticipi concessi dalle banche al mutuatario membro di un PACS / FSS al di fuori dell'accordo di prestito diventeranno NPA anche se una delle linee di credito concesse allo stesso mutuatario diventa NPA.

Prestiti con moratoria per pagamento di interessi:

(i) Nel caso di finanziamenti bancari concessi per progetti industriali o per le piantagioni agricole, ecc., dove è prevista la moratoria per il pagamento degli interessi, il pagamento degli interessi diventa "dovuto" solo dopo la fine della moratoria o della gestazione. Pertanto, tali importi di interesse non diventano scaduti e, quindi, anche non diventano NPA, con riferimento alla data di addebito di interessi. Essi scadono dopo la scadenza per il pagamento degli interessi, se non raccolti.

(ii) Nel caso di mutui per la casa o di anticipi analoghi concessi ai membri del personale in cui gli interessi sono pagabili dopo il recupero del capitale, gli interessi non devono essere considerati scaduti dal primo trimestre in poi. Tali prestiti / anticipi dovrebbero essere classificati come NPA solo in caso di inadempimento del rimborso della rata del capitale o del pagamento degli interessi alle rispettive scadenze.

Avanzamenti garantiti dal governo :

Le linee di credito supportate dalla garanzia del governo centrale, sebbene in ritardo, possono essere trattate come NPA solo quando il governo ripudia la sua garanzia quando viene invocata. Questa esenzione dalla classificazione degli anticipi garantiti dallo Stato come NPA non ha lo scopo di riconoscere le entrate.

Il requisito di invocazione della garanzia è stato cancellato per decidere la classificazione degli asset e i requisiti di provisioning relativi alle esposizioni garantite dallo Stato. Gli anticipi e gli investimenti garantiti dal governo dello stato sui suoi titoli attirerebbero le norme di classificazione degli asset e di provisioning se gli interessi e / o capitale o qualsiasi altro importo dovuto alla banca rimarrà in sospeso per oltre 90 giorni.

In conformità con le norme prudenziali, dovrebbero essere effettuati accantonamenti sulle attività deteriorate sulla base della classificazione delle attività in categorie prescritte, come precedentemente indicato. Tenendo conto del lasso di tempo che intercorre tra un conto che diventa dubbioso per il recupero, il riconoscimento in quanto tale della realizzazione della sicurezza e l'erosione nel tempo del valore della sicurezza addebitata alla banca, le banche dovrebbero effettuare accantonamenti contro attività inferiori alla norma, dubbiose attività e perdite come indicato di seguito.

Norme di provisioning:

Attività di perdita:

Le attività di perdita dovrebbero essere cancellate. Se per qualsiasi motivo le attività di perdita sono autorizzate a rimanere nei libri, dovrebbe essere previsto il 100 per cento del credito.

Beni di dubbia natura:

(i) Cento per cento della misura in cui l'anticipo non è coperto dal valore di realizzo del titolo al quale la banca ha un ricorso valido e il valore di realizzo è stimato su base realistica.

(ii) Per quanto riguarda la parte garantita, è possibile effettuare il provisioning sulla base seguente, a tassi compresi tra il 20% e il 100% della parte garantita, a seconda del periodo per il quale l'attività è rimasta incerta:

Attività sub-standard:

È opportuno prevedere una disposizione generale del 10% sul totale dei prestiti in sospeso senza detrazione della copertura della garanzia dell'ECGC e dei titoli disponibili.

Le "esposizioni non garantite", che sono identificate come "sub-standard", attirerebbero una disposizione aggiuntiva del 10%. Il requisito di provisioning per le attività "dubbiose" non garantite è pari al 100%. L'esposizione non garantita è definita come un'esposizione in cui il valore realizzabile del titolo, valutato dalla banca / i valutatori approvati / i funzionari ispettivi della Reserve Bank, non è superiore al 10%, in via preliminare, dell'esposizione in essere.

"Esposizione" comprende tutte le esposizioni finanziate e non finanziate (compresa la sottoscrizione e impegni simili). Per "sicurezza" si intende la sicurezza materiale correttamente scaricata dalla banca e non include i titoli intangibili come garanzie (comprese le garanzie del governo statale), lettere di patronage, ecc.

Attività standard:

Le banche dovrebbero prevedere un fondo generale per le attività standard alle seguenti aliquote per il finanziamento in essere sulla base del portafoglio globale di prestiti:

a) anticipi diretti ai settori agricolo e delle PMI allo 0, 25%

(b) Prestiti abitativi residenziali oltre Rs 20 lakh all'1%

(c) anticipi a settori specifici, ovvero prestiti personali (compresi crediti di carte di credito), prestiti e anticipazioni qualificanti come esposizioni nel mercato dei capitali, prestiti immobiliari commerciali e prestiti e anticipi a non depositi che prelevano importanti NBFC sistematicamente al 2% e

(d) Tutti gli altri anticipi non inclusi sopra, allo 0, 40%

Le disposizioni sulle attività standard non dovrebbero essere calcolate per arrivare agli APNP netti.

Recupero in account NPA :

Quando un conto NPA non può essere aggiornato ed è stato concluso che l'unità finanziata non è più economicamente redditizia, diventa imperativo che le banche contrassegnino l'account per il recupero e avviano un'azione di recupero adeguata. Il processo di recupero inizia con il richiamo dell'anticipo e la persuasione del mutuatario / garante a rimborsare il prestito secondo i termini contrattuali.

Nella maggior parte dei casi, i mutuatari non rispettano l'avviso di richiamo della banca e, in base alla circostanza, diventa necessario decidere se una causa legale deve essere depositata presso il tribunale competente o per ottenere una soluzione extragiudiziale di compromesso. La banca può anche scegliere un'opzione per vendere gli NPA hard-core con sicurezza disponibile a società di ricostruzione patrimoniale come ARCIL, ecc.

Quando viene presentata una causa e ottenuto un decreto, le banche possono recuperare le quote mediante l'esecuzione del decreto. Una causa di recupero può essere presentata dinanzi al Tribunale civile o una domanda può essere presentata prima del Debt Recovery Tribunal (DRT). Una causa davanti al tribunale o ad una domanda prima che il DRT sia archiviato prima della scadenza del termine di prescrizione, ovvero i documenti di sicurezza diventano prescritti.

I DRT sono stati istituiti in diversi luoghi del paese per accelerare il recupero delle quote bancarie nei conti inadempienti. Tuttavia, la presentazione di una causa e il recupero della classifica esterna tramite i decreti giudiziari e la loro esecuzione è una relazione a lungo termine con il costo relativo. Quindi, le banche preferiscono di solito il corso persuasivo e una soluzione di compromesso per il recupero delle sue quote.

L'accordo di compromesso può essere concluso anche nei conti depositati e un decreto di consenso può essere ottenuto dal tribunale relativo. Nel caso in cui il mutuatario / garante non risponda alla persuasione da parte della banca e siano disponibili adeguati titoli tangibili, la banca può avviare un'azione ai sensi della Securitisation and Reconstruction of Financial Assets e Enforcement of Security Interest Act, 2002 (SARFAESI) per un recupero più rapido delle le quote in un conto anticipato.

La nuova legge ha dato uno strumento molto potente per la ripresa nelle mani delle banche indiane. Dall'entrata in vigore della legge, le attività di recupero delle banche hanno ricevuto un'enorme spinta e, molte volte, la mera pubblicazione di un avviso di pignoramento della proprietà di sicurezza ai sensi della legge SARFAESI fa correre il debitore alla banca per il dialogo e il regolamento di le quote.

La legge SARFAESI ha conferito alle banche il potere quasi giudiziario di trattare i debitori inadempienti, in particolare i debitori morosi intenzionalmente. I funzionari autorizzati delle banche possono emettere avviso di sequestro e vendita dei titoli tangibili dopo la scadenza di un periodo determinato dalla data dell'avviso relativo. Ciò ha permesso alle banche di accelerare il recupero degli account NPA. La legislazione di SARFAESI ha autorizzato le banche a emettere avviso di sequestro conservativo anche se il mutuatario ha presentato una petizione per la ricostruzione finanziaria con il Board of Industrial and Financial Reconstruction (BIFR).

La negoziazione per l'accordo di compromesso inizia con l'accertamento del valore realizzabile della sicurezza e la disponibilità di altre attività del mutuatario e / o del garante insieme alle loro fonti di reddito. In un accordo di compromesso, normalmente, una banca deve sacrificare una determinata percentuale delle quote contrattuali dal mutuatario.

Generalmente, le banche effettuano indagini di mercato per raccogliere informazioni sul reddito e sui dettagli del patrimonio del mutuatario. Una volta equipaggiato con le informazioni, il mutuatario / garante è chiamato al tavolo negoziale in modo da arrivare a un importo concordato di accordo.

Normalmente, l'importo della transazione è arrivato nel modo seguente:

Al momento della finalizzazione dell'importo di compromesso, di solito al mutuatario / garante viene chiesto di pagare l'importo della transazione in un'unica soluzione. Nel caso in cui l'importo non venga pagato in un'unica soluzione, il mutuatario / garante può essere autorizzato a pagare a rate per un periodo da tre a sei mesi.

Tuttavia, le banche possono addebitare interessi ad un tasso concordato dopo la data di regolamento. Potrebbe essere richiesto di vendere i titoli / i collaterali in termini di accordo di compromesso. Altrimenti, dopo aver ricevuto l'importo di compromesso per intero, i titoli addebitati alla banca vengono rilasciati al mutuatario / garante.