Registro sezionale e auto-bilanciamento: schema delle voci

Leggi questo articolo per approfondire il libro mastro del bilanciamento del sé!

In base al sistema di bilanciamento, i conti dei singoli clienti o fornitori verranno pubblicati senza completare la doppia registrazione; la doppia registrazione viene completata solo nella contabilità generale per quanto riguarda il conto crediti e crediti totali e altri conti pertinenti. Ad esempio, i singoli clienti vengono addebitati per le vendite fatte a loro. Nella contabilità generale, l'addebito sul Conto Totale Debitori e l'accredito sul Conto vendite per le vendite di crediti. Per lo sconto concesso ai clienti, vengono accreditati. Nella contabilità generale, il conto di sconto sarà addebitato e il conto crediti totali sarà accreditato.

Allo stesso modo, per gli acquisti di crediti, verrà accreditato il conto crediti totali e verrà addebitato l'account acquisti. Inoltre, verranno accreditati i conti dei singoli creditori. Se i libri mastri sono mantenuti sul sistema di auto-bilanciamento, il metodo seguito è diverso. I conti dei clienti individuali e dei creditori sono redatti, completando la doppia registrazione negli altri conti rilevanti. Ad esempio, per le vendite di crediti, i singoli clienti vengono addebitati e il conto vendite viene accreditato. Per le cambiali ricevute da loro, vengono accreditati i singoli clienti e addebitato il Conto Crediti. Quindi i vari conti di aggiustamento (nella contabilità generale e nei libri contabili sussidiari) vengono redatti su base di doppia immissione reciproca.

L'addebito del conto contabile del debitore (nella contabilità generale) viene addebitato e il conto di rettifica contabile generale (nel registro dei debitori) viene accreditato per le vendite di credito, le fatture disonorate, le spese addebitate ai clienti, ecc. Il conto precedente viene accreditato e il secondo account addebitato per denaro ricevuto, sconto concesso, cambiali ricevute, resi verso l'interno, ecc. Le iscrizioni sono effettuate in totali.

Allo stesso modo, l'account di regolazione del conto contabile dei creditori (nella contabilità generale) viene accreditato e il conto di aggiustamento contabilità generale (nel registro dei creditori) viene addebitato per gli acquisti di crediti e altri crediti ai creditori. Il conto precedente viene addebitato e il secondo viene accreditato per pagamento in contanti, sconto ricevuto, cambiali emesse, resi all'esterno, ecc. I nomi dei conti di controllo possono essere diversi per preoccupazioni diverse a seconda dei nomi dati ai libri di auto-bilanciamento. Ora studia attentamente la seguente illustrazione per comprendere chiaramente il processo di mantenimento dei libri mastri auto-bilanciati.

Illustrazione 1:

Atul mantiene i registri di auto-bilanciamento, inviando i totali mensili ai conti di controllo. Presenta i seguenti libri sussidiari per il mese di aprile 2012. È necessario preparare tutti i conti contabili nei tre libri contabili da lui gestiti.

Si consiglia allo studente di passare le voci del diario per preparare i quattro account di controllo. Dovrebbe inoltre preparare un bilancio di prova da ciascuno dei tre registri e accertarsi che ognuno di essi sia d'accordo. Mentre si prepara il bilancio di prova dal libro mastro generale, non dimenticare di prendere il saldo di cassa in contanti. Il bilancio di prova dal registro generale dovrebbe totalizzare Rs 1, 87.246.

Illustrazione 2:

Dalle seguenti informazioni, preparare tutti i conti di controllo nei libri misti di auto-bilanciamento:

Soluzione:

Nota:

Si consiglia allo studente di annotare in particolare il trattamento degli ultimi due articoli; gli studenti spesso commettono inconsapevolmente errori in relazione agli equilibri di chiusura.