Dichiarazione di riconciliazione bancaria (rettifica del libro di cassa)

Di solito, quando un trader guarda nel suo Cash (Bank column) Book e nel Pass Book, ci possono essere delle differenze. Alla fine dell'esercizio, è necessario mostrare i rendiconti finanziari corretti. Pertanto è implicito che le voci dovrebbero essere fatte. Pertanto, il commerciante cerca di adattare il suo libro di cassa incorporando le voci o gli elementi come: addebiti bancari, interessi, deposito diretto ecc. Nel passbook.

Cercherà anche di correggere l'errore nel suo Cash Book, se presente. Con questi aggiustamenti, la riconciliazione viene eseguita con gli articoli rimanenti, ad esempio; assegni emessi ma non presentati, assegni depositati ma non accreditati, errore Passbook, ecc. L'esempio seguente chiarirà la rettifica.

La seguente illustrazione chiarirà le regolazioni:

Illustrazione 1:

Dai seguenti dettagli, accertare il saldo bancario come da Pass Book al 31 dicembre.

1. Il saldo bancario come da Libro cassa alla data era di Rs 11.500.

2. Gli assegni emessi ma non incassati prima di tale data ammontavano a Rs 1.750.

3. Assegni pagati in banca, ma non cancellati prima di dicembre pari a Rs 2.150.

4. Gli interessi su Investimenti raccolti dalla Banca ma non registrati nel Libro di cassa ammontano a Rs 275.

5. Assegno locale pagato ma non inserito nel Riscritto 300.

6. Spese bancarie addebitate nel Pass Book Rs 25.

Soluzione:

(a) Senza rettifica nel Cash Book:

(b) Con rettifica nel Cash Book:

Se il saldo presso la Banca, come stabilito dal Libro cassa, sarà Rs 12.050, quindi:

Illustrazione 2:

Sri Balan ha mantenuto due conti bancari distinti, uno con la Union Bank e l'altro con la State Bank. Al 31 dicembre 2004, il saldo bancario secondo la dichiarazione della banca dell'Unione e la dichiarazione della banca di stato erano Rs 556 e Rs 1.308 rispettivamente. Ma il saldo bancario nei libri di Balan in quella data era rispettivamente di Rs 2.870 (Dr.) e 4.680 (Dr.).

Alla verifica di questi record sono state accertate le seguenti informazioni:

(un) Un assegno di Rs 250 di Roy, che è stato direttamente trasferito alla Union Bank, non è stato inserito nei libri di Balan.

(B) Un assegno per Rs 700 disegnato su State Bank e pagato a Sen & Co. è stato inserito nel conto bancario dell'Unione nel libro di Balan.

(C) Il pagamento di Rs 1.020 da parte di Union Bank to Life Insurance Corporation of India in un ordine permanente non è stato registrato nel libro di Balan.

(D) Assegni depositati ma non ancora accreditati Rs 212 per Union Bank e Rs 1.600 per State Bank.

(E) Un assegno per Rs 57 pagato in State Bank è stato restituito disonorato, ma questo non è stato registrato nei libri di Balan.

(f) Le spese bancarie di Rs 32 e Rs 45 per Union Bank e State Bank non sono state contabilizzate da Balan.

(g) Rs. 350 registrati per essere depositati in State Bank il 31 dicembre 2004 sono stati effettivamente accreditati dalla Banca il 4 gennaio 2005.

(h) Non ci sono stati assegni non presentati tranne uno per Rs 620 disegnato su State Bank.

Accertare i saldi bancari effettivi di Sri Balan il 31 dicembre 2004 e preparare una dichiarazione di riconciliazione bancaria.

Illustrazione 3:

Di seguito sono riportate le informazioni sulla dichiarazione di riconciliazione bancaria del Govil al 31 dicembre 2004:

1. Saldo come da Libretto del 31 dicembre 2004 Rs 8.500.

2. Gli assegni per Rs 5.100 sono stati emessi durante il mese di dicembre, ma di questi controlli per Rs 1.200 sono stati presentati nel mese di gennaio 2005 e un assegno per Rs 200 non è stato presentato per il pagamento.

3. Assegni e contanti pari a Rs 4.800 sono stati depositati in banca nel mese di dicembre, ma il credito è stato dato solo per Rs 3.800.

4. Un cliente ha depositato Rs 800 direttamente nella Banca.

5. La Banca ha accreditato il commerciante per Rs 200 come interessi e lo ha addebitato per Rs 30 come spese bancarie, per le quali non vi sono voci corrispondenti nel Libro cassa.

Illustrazione 4:

Ranganath ha due conti con Hanuman Bank, in stile Conto n. 1 e Conto n. 2 Il 31 dicembre 2004, il suo Libro cassa mostrava saldi di Rs 5, 400 e Rs 2, 70, 400 rispettivamente nei due conti.

Su un esame della dichiarazione della Banca, sono stati rilevati quanto segue:

(a) Rs 27.000 sono stati trasferiti dal conto n. 2 al conto n. 1 dalla banca senza consulenza a Ranganath.

(b) Rs 10 è stato addebito accidentale della Banca per ogni conto che non è stato anche segnalato.

(D) Un assegno di Rs 4.272 depositato da Ranganath sul conto n. 2 è stato accreditato dalla Banca sul conto n. 1.

Si richiede di preparare un prospetto di riconciliazione che mostri il saldo come da estratti conto bancari.

Illustrazione 5:

Una ditta ha due account con State Bank of India. I conti erano conosciuti come conto n. 1 e conto n. 2

Al 31 dicembre 2004, il saldo come conti contabili rifletteva quanto segue:

Account. No. I Rs 1, 25.000 buoni equilibri.

Conto n. II Rs 1, 11, 250 Saldo scoperto.

Il contabile non è riuscito a calcolare il saldo con il libretto del passaporto e le seguenti informazioni erano disponibili:

(a) La Banca ha addebitato interessi sul conto n. II Rs 11.375 e ha accreditato interessi sul conto n. I Rs 1.250. Questi non sono stati registrati dal ragioniere.

(b) Rs 12.500 redatto il 10 dicembre 2004, dal Conto No. Sono stato registrato nei libri del Conto No. II.

(d) Un deposito di Rs 17.500 in Conto No. Sono stato inserito erroneamente nel Conto II nei libri.

(e) Due assegni di Rs 12.500 e Rs 13.750 depositati nel conto n. I, ma inseriti nel conto n. II nei libri, sono stati disonorato. Le voci per gli assegni disonesti sono state inserite correttamente nell'account n. II.

(f) Gli assegni emessi per Rs 1, 50.000 e Rs 15.000 rispettivamente dal conto n. I e dal conto n. II non sono stati presentati fino al 5 gennaio 2005.

(g) Gli assegni depositati per Rs 1, 25.000 e Rs 1, 17.500 rispettivamente nei conti n. I e n. II sono stati accreditati dalla Banca solo il 2 febbraio 2005.

È richiesto di preparare un estratto conto di riconciliazione bancaria per conto n. I e n. Conto II.

Illustrazione 6:

Il pass Book of John mostra un saldo a debito di Rs. 500 il 31 ottobre 2006.

A confronto del Pass Book con il Cash Book, si osserva che:

(i) I controlli emessi da John nell'ottobre 2006 ammontavano a Rs. 4.535 di cui assegni pari a Rs. 3.535 sono stati pagati dalla banca entro il 31 ottobre 2006.

(ii) John ha depositato assegni pari a Rs. 5.000 il 31 ottobre 2006 e questi controlli sono stati effettuati dalla Banca il 1 ° novembre 2006.

(iii) Yogi un cliente di John aveva depositato direttamente una somma di Rs. 3.000 il 24 ottobre 2006 a credito del conto John presso la Banca. John ha registrato questa ricevuta il 4 novembre 2006.

(iv) La banca aveva addebitato l'account di John con Rs. 1.520 il 31 ottobre 2006 a causa di un disegno di legge disonorato. Nessuna voce per lo stesso è stata fatta nei libri contabili.

(v) Il 31 ottobre 2006 l'account di John è stato accreditato con Rs. 130 è il dividendo raccolto dalla banca. Lo stesso giorno, il suo account è stato addebitato con Rs. 10 sono le spese bancarie. Entrambe queste voci sono state registrate da John solo il 5 novembre 2006.

Preparare una dichiarazione di riconciliazione bancaria il 31 ottobre 2006:

Illustrazione 7:

Dai seguenti dettagli, accertare il saldo bancario in base al libretto degli abbonamenti bancari di Ramnath al 31 dicembre 2006:

(a) Bonifico bancario come da Libro cassa al 31 dicembre 2006, Rs. 6.000.

(b) Interessi su scoperto per sei mesi chiusi al 31 dicembre 2006 Rs. 200 sono addebitati nel Pass Book.

(d) Gli assegni depositati in banca ma non cancellati e accreditati prima del 31 dicembre 2006 ammontavano a Rs. 2.500.

(e) Gli interessi su investimenti raccolti dalla banca e accreditati solo nel libretto del passaporto ammontano a Rs. 1.800.

(f) Il credito per le bollette che è stato scontato con la banca nel novembre 2006 è stato disonorato il 31 dicembre 2006 e la banca ha addebitato Rs. 1.050 comprese le spese bancarie Rs. 50.

(g) La banca col. di contanti Il lato della ricevuta del libro è stato sostituito da Rs. 1.000 nel dicembre 2006.

(h) La banca aveva indebitamente addebitato il signor Ramnath per Rs. 500 il 10 dicembre, a causa del disonore dell'assegno spettante al signor Ramgopal, ma rettificato l'errore di cui sopra il 31 dicembre 2006.

NB: (h) non ha alcun effetto su BRS.

Illustrazione 8:

Prepara la dichiarazione di riconciliazione bancaria dai seguenti dati al 30 ottobre 2006:

(a) Saldo come da Pass Book il 30 ottobre 2006 superato Rs. 18.408.

(b) assegni effettuati il 30 ottobre 2006 ma non cancellati fino a novembre 2006 Rs 6 450 Rs 1 490 e Rs. 1.852.

(d) Assegno ricevuto il 29 ottobre 2006 inserito nel Libro cassa ma non depositato in banca fino al 3 novembre 2006, Rs. 22.644 e Rs. 3.460.

(e) Assegno ricevuto pari a Rs. 70 inseriti nel Cash Book due volte.

(f) fatture attive dovute il 29 ottobre 2006, inviate alla Banca per il ritiro il 28 ottobre 2006 e iscritte immediatamente in Cash Book, ma i proventi non sono stati accreditati nel Pass Book fino al 3 novembre 2006, Rs. 5.960.

(g) Un pagamento periodico per banca di Rs. 160 istruzioni di comprensione non inserite nel libro cassa.

(h) Assegno depositato il 30 ottobre 2006 disonorato ma la sua entrata non è stata effettuata nel Riscritto. 3.780.

Illustrazione 9:

Prepara una dichiarazione di riconciliazione bancaria il 30 novembre 2006 dalle seguenti informazioni:

1. Saldo come da Pass Book il 30 novembre 2006, superato Rs. 40.000

2. Il 5 ottobre 2006, il signor Ram ha depositato un assegno per la raccolta di Rs. 2000 e fatto entrata nel Cash Book che appare nel Pass Book il 6 dicembre 2006, a Rs. 1.980.

3. Gli assegni rilasciati alle parti ma non presentati per il pagamento fino al 30 novembre 2006 sono di Rs. 1, 050, Rs. 1670 e Rs. 1.800.

4. Assegni depositati per la raccolta ma raccolti dai banchieri fino al 30 novembre 2006 Rs. 17.520 e Rs. 820.

5. Interessi sugli investimenti raccolti dai banchieri il 30 novembre 2006 Rs. 1.910 iscritti nel Cash Book il 4 dicembre 2006 al ricevimento delle intimazioni della Banca.

6. Spese bancarie Rs. 180 del 27 novembre 2006, non inserito nel Libro cassa.

7. Controllare depositato per la raccolta il 30 novembre 2006 ma restituito disonorato il 6 dicembre 2006 Rs. 1.890.

8. I banchieri hanno commesso un errore nel bilanciare mostrando il saldo in eccesso in eccesso di Rs. 2.000 il 30 novembre 2006, che è stato corretto nel libretto delle banche il 7 dicembre 2006.

Illustrazione 10:

Titan Ltd. ha ricevuto il suo estratto conto per il periodo terminato il 30 giugno 2006, ma ciò non concorda con il saldo indicato nel Libro cassa di Rs. 2.972 in favore dell'Azienda.

L'esame dei due documenti ha rivelato quanto segue:

1. Un deposito di Rs. 492 versati il 29 giugno 2006 non sono stati accreditati dalla banca fino al 1 luglio 2006.

2. Spese bancarie pari a Rs. 17 non erano stati inseriti nel Cash Book.

3. Un addebito di Rs. 42 è apparso sul rendiconto bancario per un assegno non pagato, che era stato restituito contrassegnato come "non aggiornato". L'assegno era stato rivisto dal cliente di Titan Ltd. e ripagato nuovamente in banca il 3 luglio 2006.

4. Un ordine permanente per il pagamento di un abbonamento annuale pari a Rs. 10 non erano stati inseriti nel Cash Book.

5. Il 25 giugno, l'amministratore delegato ha consegnato alla cassa un assegno di Rs. 100 da versare sul suo conto personale presso la banca. Il cassiere l'aveva pagato per errore nel conto dell'azienda.

6. Il 27 giugno, due clienti di Titan Ltd. avevano pagato direttamente al conto bancario della società Rs. 499 e Rs. 157 per le merci fornite. I consigli non sono stati ricevuti dalla società fino al 1 ° luglio e sono stati inseriti nel Libro cassa in tale data.

7. Il 30 marzo 2006, la società aveva stipulato un contratto di affitto per pagare con l'ordine di Banker una somma di Rs. 26 il 10 di ogni mese a partire da aprile. Non sono state inserite voci nel Libro cassa.

8. Rs. 364 versati alla Banca erano stati inseriti due volte in un libro di cassa.

9. Assegno emesso pari a Rs. 4.672 non sono stati presentati alla banca per il pagamento fino al 30 giugno.

10. Un cliente della società, che ha ricevuto uno sconto di cassa del 2, 5% sul suo conto di Rs. 200, ha pagato l'azienda un assegno il 10 giugno. La cassiera, per errore, ha inserito l'ammontare lordo nella banca col. del libro dei contanti.

Sei richiesto:

(a) Per mostrare gli aggiustamenti necessari nel Cash Book di Titan Ltd. riportando il saldo corretto il 30 giugno 2006.

(b) Preparare una dichiarazione di riconciliazione.

Illustrazione 11:

Prepara la dichiarazione di riconciliazione bancaria dai seguenti dati al 30.11.06:

(i) Saldo come da Pass Book 30.11.06 (Dr.) Rs. 9.204.

(ii) assegni effettuati il 30.11.06 ma non cancellati fino a dicembre 2006 Rs. 3, 225 Rs. 745 e Rs. 926.

(iii) Interessi bancari per scoperto scoperto non registrati nel Risconto Cash Book. 1.610.

(iv) Assegno ricevuto il 29.11.06 inserito nel Libro cassa ma non depositato in banca fino a dicembre 2006 Rs. 11.322 e Rs. 1.730.

(v) Controllare ricevuto pari a Rs. 35 è entrato nel Cash Book due volte.

(vi) B / R dovuto il 29.11.06 è stato inviato alla banca per il ritiro il 28.11.06; è stato inserito nel Cash Book immediatamente ma i proventi non sono stati accreditati dalla banca fino al 3 dicembre 2006 Rs. 2.980.

(vii) Un pagamento periodico da parte di Bank for Rs. 80 istruzioni di comprensione non inserite nel Libro cassa.

(viii) Assegno depositato il 30.11.06 disonorato ma non inserito nel Riscrivo. 1.890.

Illustrazione 12:

Il Cash Book di Gupta ha mostrato uno scoperto di Rs. 30.000 al 31.12.2006.

Lo scrutinio delle voci nel libro di cassa e nel libro Pass ha rivelato che:

(i) Il 22 dicembre, i controlli ammontano a Rs. 6.000 furono inviati ai banchieri per la raccolta, da cui un assegno per Rs. 1.000 sono stati registrati erroneamente sul lato credito del Libro cassa e assegni pari a Rs. 300 non possono essere raccolti dalla banca entro l'anno.

(ii) Un assegno per Rs. Il 28 dicembre 2006 è stato consegnato 4.000 a un fornitore. Il controllo è stato presentato alla banca il 4 gennaio 2007.

(iii) C'erano debiti nel passbook per interessi Rs. 2.000 su scoperto e spese bancarie Rs. 600 non registrati nel Cash Book.

(iv) Un lato del credito della colonna Bank del Cash Book è stato sottostimato da Rs. 100.

(v) Un assegno per Rs. Il 27 dicembre è stata emessa a un creditore 1.000, ma sfortunatamente, lo stesso non è stato registrato nel Libro cassa. Tuttavia, l'assegno è stato debitamente incassato entro il 31 dicembre.

(vi) Come da istruzioni permanenti, il banchiere ha raccolto il dividendo di Rs. 500 per conto di Gupta e accreditato lo stesso sul suo account entro il 31 dicembre 2006. Il fatto è stato, tuttavia, reso noto a Gupta il 3 gennaio 2007.

È richiesto di preparare un estratto conto per la riconciliazione bancaria al 31 dicembre 2006