Top 3 metodi per la preparazione del budget in contanti

Leggi questo articolo per conoscere i tre metodi seguenti per la preparazione del budget di cassa, ovvero (a) Metodo delle entrate e dei pagamenti; (b) il metodo di profitto e perdita aggiustato; e (c) il metodo dello stato patrimoniale.

(a) Metodo delle ricevute e dei pagamenti:

Con questo metodo, vengono presi in considerazione tutti gli elementi effettivi possibili di incassi e pagamenti per il periodo di budget. Le fonti di informazione sono i vari altri budget.

Ad esempio, (a) Vendite dal budget delle vendite (b) Materiali, manodopera, spese generali e spese in conto capitale ecc., Dai budget interessati.

Passi da adottare:

Previsioni incassi:

Gli incassi derivanti da vendite, debitori, proventi da vendite di attività e investimenti e., I prestiti potenziali dovrebbero essere previsti e portati in budget di cassa. Qualsiasi ritardo nei pagamenti da parte dei debitori o di altri sarà preso in considerazione per l'accertamento di ulteriori flussi finanziari in entrata.

Previsione dei requisiti di cassa:

I flussi finanziari in uscita totali sono prelevati dai budget operativi per gli elementi di costo e dal budget delle spese in conto capitale per l'acquisto di immobilizzazioni. Devono essere effettuati adeguamenti per eventuali ritardi nei pagamenti.

È necessario prestare attenzione per garantire che le retribuzioni o gli accantonamenti siano esclusi dal budget di cassa poiché questo metodo si basa sul concetto di flussi di cassa effettivi.

Esempio 1:

Una società di recente costituzione, Quick Co. Ltd., desidera preparare il budget in contanti a partire da gennaio. Preparare un bilancio in contanti per i primi sei mesi dalle seguenti entrate e spese stimate:

Il saldo in contanti il ​​1 ° gennaio 1999 era Rs. 10.000. Una nuova macchina deve essere installata su Rs. 30.000 a credito, da rimborsare con due rate uguali in marzo e aprile.

Le commissioni di vendita del 5% sulle vendite totali devono essere pagate entro il mese successivo alle vendite effettive. Rs. A marzo è possibile ricevere 10.000 unità della seconda chiamata. Il premio per azioni pari a Rs.2, 000 è anche ottenibile con la seconda chiamata.

Periodo di credito concesso dai fornitori 2 mesi

Periodo di credito concesso ai clienti 1 mese

Ritardo nel pagamento delle spese generali 1 mese

Ritardo nel pagamento delle retribuzioni 1/2 mese

Assumere vendite in contanti pari al 50% delle vendite totali.

Soluzione:

A volte, è richiesto di prevedere denaro o capitale circolante e questo può essere calcolato nel modo usuale descritto sopra. Ulteriori considerazioni sono necessarie in relazione al ritardo nel pagamento e al ritardo nella realizzazione.

(b) Metodo di Profit and Loss Adjusted:

Rispetto al metodo precedente, questo metodo è meno dettagliato e più difficile da comprendere, è particolarmente utile per le previsioni a lungo termine, ad esempio per un periodo di oltre tre anni. Si chiama così, perché trasforma il conto profitti e perdite in previsioni di cassa.

L'assunto di base in questo metodo è che qualsiasi aumento o diminuzione del saldo di cassa è dovuta al profitto o alla perdita dell'attività. Tutti gli elementi non monetari come ammortamenti, cancellazioni, rivalutazioni ecc. Sono principalmente adeguati all'utile netto.

La teoria, con questo metodo, si basa sul presupposto che il profitto è denaro. Se non ci sono transazioni o transazioni di credito che portano a profitti di capitale, il saldo degli utili sul conto economico deve essere uguale al saldo del contante nel portafoglio di cassa.

Tale situazione tuttavia non potrà mai esistere nella pratica in qualsiasi attività commerciale. Quindi tutti gli aggiustamenti per quanto riguarda gli elementi di cui sopra devono essere fatti nella previsione di cassa. Le fonti di informazione sono il conto profitti e perdite dell'impresa e il bilancio finanziario.

Esempio 2:

Dalle seguenti informazioni, preparare un budget di cassa con il metodo di conto economico rettificato:

Le seguenti sono le informazioni aggiuntive per l'anno 1999: Le azioni sono state emesse per Rs. 10.000 e sono stati emessi obbligazioni per Rs. 2.000. Il 31-12-1999, le spese maturate erano Rs. 500, i debitori Rs. 20.000, creditori Rs. 30.000 e terreni ed edifici, Rs. 40.000.

Soluzione:

(c) Metodo dello stato patrimoniale:

La stessa ipotesi teorica del metodo di conto profitti e perdite rettificato vale anche in questo metodo. Con questo metodo, viene preparato un bilancio preventivo che mostra tutte le voci di attività e passività eccetto il saldo di cassa.

Il dato di bilanciamento è considerato rappresentare il saldo di cassa. Se vi è un eccesso di passività rispetto alle attività, il saldo è il saldo di cassa ordinario; se vi è un eccesso di attività rispetto alle passività, si presume che il saldo sia un scoperto bancario.

Di questi tre metodi, il primo metodo è in gran parte preferito perché è una previsione a breve termine ed è molto più dettagliato rispetto agli altri due metodi che vengono normalmente utilizzati come previsioni a lungo termine.

Esempio 3:

Utilizzando i dati dell'Esempio 2, preparare la previsione di cassa che mostra la liquidità bancaria al 31-12-1999 secondo il metodo del bilancio.

Soluzione:

La cifra di bilanciamento di Rs. 28.600 rappresentano il contante presso la banca il 31-12-1999. Ciò si ottiene completando il bilancio dalle informazioni ottenute dall'esempio 2, come segue: