Bilancio delle compagnie di assicurazione sulla vita

Leggi questo articolo per conoscere la preparazione dei rendiconti finanziari delle compagnie di assicurazione sulla vita, come modificato dalla Legge sull'assicurazione, 2000, vale a dire, (a) Conto delle entrate, (b) Conto profitti e perdite (stanziamento) e (c) Stato patrimoniale!

A. Conto delle entrate (modulo A-RA):

In precedenza, il conto delle entrate deve essere preparato secondo il modulo "D" della prima tabella della legge sull'assicurazione, 1938. Ma al momento, come previsto dalla legge IRDA del 2002, il conto delle entrate delle compagnie di assicurazione sulla vita deve essere preparato come secondo il requisito del programma "A" di detti regolamenti. Questo conto è preparato allo scopo di accertare i redditi e le spese per un periodo particolare secondo la base della contabilità per competenza.

Articoli che compaiono nell'Account delle entrate:

(a) Premium (Programma 1):

È inutile dire che il premio pagato dagli assicurati è la principale fonte di reddito delle compagnie di assicurazione sulla vita.

Include:

(i) Premi;

(ii) riassicurazione ceduta;

(iii) riassicurazione accettata.

Il programma I contiene i dettagli del premio così ricevuto.

(b) Reddito da Investimento:

Questi includono:

(i) Dividendi di interessi; Affitto;

(ii) Utile sulla vendita / rimborso di investimenti;

(iii) Perdita di vendita / rimborso di investimenti;

(iv) Trasferimento / guadagno su rivalutazioni, ecc.

Queste sono anche le fonti delle compagnie di assicurazione. Accrual Base della contabilità dovrebbe essere seguita.

(c) Commissione (schema 2):

La Commissione è pagata sul premio pagato dagli assicurati al primo anno, o al rinnovo o al premio unico. Le compagnie di assicurazione sulla vita pagano il premio ai loro agenti. In caso di riassicurazione, le commissioni vengono pagate ad altre società. Se vi è una commissione per la riassicurazione ceduta, lo stesso deve essere detratto direttamente dalle commissioni totali e l'importo netto da trasferire al conto delle entrate. L'agenda 2 si occupa di questi argomenti.

(d) Spese operative (schema 3):

Le spese operative comprendono le spese di ufficio e amministrazione, le spese di vendita e di distribuzione e rientrano nella Tabella 3. Le spese comprendono: affitti, tariffe e tasse, spese di formazione, ammortamenti, riparazioni, spese di revisione ecc. Si deve ricordare che le spese, esclusa la percentuale della rete premi o Rs. 5, 00.000, a seconda di quale sia il più alto, dovrebbero essere menzionati separatamente.

(e) Benefici pagati (netto) (schema 4):

Include:

(i) rendite;

(ii) Rinunce; e

(iii) Reclami.

(f) Bonus Interim pagato:

Include:

(i) Bonus in contanti:

Viene versato agli assicurati in contanti al momento della preparazione del bilancio patrimoniale.

(ii) Bonus di revisione:

Viene aggiunto all'importo della polizza e viene pagato insieme all'importo della polizza quando è scaduto per il pagamento.

(iii) Bonus in riduzione del premio:

Viene applicato per ridurre ulteriormente il premio.

stanziamenti:

È l'eccedenza che viene trasferita al conto degli azionisti. Una parte di essa può essere trasferita ad altre riserve specificate e il saldo viene trasferito ai fondi per l'appropriazione futura.

B. Conto profitti e perdite:

I redditi o le spese che non sono collegati a un particolare fondo sono registrati in questo conto (incluse le imposte dovute al governo). È praticamente il conto economico di un'azienda nel suo complesso. Evidenzia l'importo del profitto pagato agli azionisti e l'importo che viene trasferito a un particolare fondo.

C. Stato patrimoniale:

Come da regolamento IRDA, uno stato patrimoniale è diviso in due parti:

(a) Fonti di fondi; e

(b) Applicazione dei fondi.

Fonti di Fondo (schema 5):

Il primo sotto questo capo è il fondo azionario. Sotto la testa, le varie classificazioni del capitale devono essere indicate separatamente (vale a dire, capitale autorizzato, capitale emesso, ecc.).

Riserve e Surplus (Programma 6):

Tutti i tipi di riserve (vale a dire la Riserva di Rimborso del Capitale, la Riserva Generale, il Premio per la Valuta della Riserva di rivalutazione, ecc.) Saranno mostrate separatamente.

Prestiti (Schedule 7):

Tutti i tipi di prestiti a titolo di obbligazioni, prestiti, prestiti bancari, prestiti da istituti finanziari ecc. Devono essere indicati separatamente. Analogamente, i prestiti non garantiti e i prestiti garantiti devono essere indicati separatamente.

Fondo degli assicurati:

Qualsiasi tipo di fondo relativo agli assicurati deve essere indicato separatamente sotto il capo Fondo degli assicurati.

Applicazione degli investimenti dei fondi (schema 8):

Va ricordato che il Fondo degli Azionisti e il Fondo per i contraenti devono essere indicati separatamente, vale a dire che gli schemi 8 contengono l'investimento del Fondo degli Azionisti. Al contrario, la Tabella 8A contiene il Fondo per gli assicurati.

Prestiti (Schedule 9):

Le classificazioni corrette del prestito dovrebbero essere fatte per prime, vale a dire in base alla sicurezza, alle prestazioni, al mutuatario ecc.

Fixed Assets (Schedule 10):

Descrizioni dettagliate di tutte le immobilizzazioni devono essere fatte. Includono: Tutti i beni tangibili (vale a dire Impianti e macchinari, Terreni e Fabbricati, ecc.) E beni immateriali (vale a dire brevetto, ecc.).

Attività correnti = Contanti in banca (schema 11):

Contanti e banca (i saldi devono essere indicati separatamente)

Anticipi e altre attività (Prospetto 12):

Questi includono anche vari tipi di anticipi fatti dalla compagnia di assicurazioni.

Passività correnti (Schedule-13):

Le passività correnti sono quelle che richiedono un pagamento entro un anno, ossia le passività che sono rimborsabili entro un breve periodo di tempo, ad esempio, creditori, accantonamenti per imposte, ecc.

Disposizioni (schema 14):

Tutti i tipi di disposizioni.

Spese varie (Tabella 15):

Questi includono - Sconto sull'emissione di azioni o obbligazioni, spese preliminari.